Заявление на переход с енвд на патент

Хотите перейти с ЕНВД на патент? Успевайте до 1 января 2017-го

Разные системы ведения бизнеса и особенности налогообложения имеют свои плюсы и минусы. Сегодня мы обозначим основные моменты действий для тех предпринимателей, которые решили сменить работу по ЕНВД на патентную систему налогообложения.

Главное: сделать этот шаг можно лишь с начала года, в нашем случае, с 1 января 2017-го . Пункт 1 статьи 346.28 НК РФ четко предписывает, что в середине года или в любое иное время осуществить перевод с ЕНВД на патент нельзя! Оплачивать «вмененку» придется до окончания года, даже в случае, если предприниматель заранее приобрел патент. Подробнее об этой норме закона читайте в письме Минфина от 09.06.2016 № 03-11-12 /33528.

Обратите внимание: подачу соответствующего заявления в ИФНС следует осуществить заранее, не позднее чем за 10 рабочих дней до старта применения спецрежима, то есть, до 16 декабря 2016 года включительно. В налоговой инспекции ля этого существует специальная форма заявления № 26.5–1.

В этом заявлении надо будет, в числе прочих данных, указать и срок, на который берется патент. Это период от 1 до 12 месяцев. Надо не забывать о важной особенности: патент, в отличие от других способов налогообложения, автоматически не продлевается. Придется подавать заявление о продлении системы каждый раз не позднее, чем за 10 рабочих дней до 1 числа месяца начала применения патента.

Сразу после осуществления процедуры перехода на патент индивидуальный предприниматель должен написать заявление в налоговую инспекцию по форме № ЕНВД-4 об отказе от вмененного налога. И тоже это надо делать оперативно: в течение первых пяти рабочих дней 2017 года, согласно положению абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Это обязательно, иначе налоговый орган потребует от ИП декларацию по ЕНВД с уплатой налога за весь период, вплоть до момента, когда предприниматель все же соберется подать заявление.

И еще один нюанс: патентная система налогообложения — это самостоятельный специальный налоговый режим. И применяется он, согласно закону, исключительно в добровольном порядке. Перейти на патент можно лишь в тех субъектах РФ, где данный налоговый режим предусмотрен региональным законодательством.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

tbis.ru

Не успели перейти на ПСН

Подскажите как мне стоит поступить в такой ситуации: я работаю на УСН, ЕНВД и ПСН. 25 ноября 2016 года я подала заявление на получение патента на 2017 год (с 01.01.2017 по 31.12.2017г.) электронным способом. Конец года, суматоха, в общем, я не отследила, что мне отказали в приеме заявления в виду каких-то ошибок (код ошибки: 0400200000,0400200002). Увидела только сегодня. Как мне поступить?

Вам следует заново подать заявление на патент на период с 1 февраля 2017 года по 31 декабря 2017 года.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

За период с 1 по 31 января 2017 года следует отчитаться по упрощенке, так как вы переходили на этот спецрежим. То есть доходы, полученные от «патентной» деятельности, следует включить в базу по УСН.

Законодательство предусматривает: чтобы перейти на патент, коммерсанту необходимо подать налоговикам заявление не позднее чем за 10 дней до начала применения спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Нарушение срока подачи заявления не является основанием для отказа в выдаче патента. Если предприниматель подал заявление менее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента, инспекция вправе:

— либо удовлетворить такое заявление, выдав патент со сроком действия, который указан предпринимателем. Это возможно, если инспекция успевает оформить патент в течение отведенных ей пяти рабочих дней. У вас срок позже, поэтому придется подать заявление заново.

— либо предложить предпринимателю переписать (исправить) заявление и указать в нем новый срок действия патента. Это возможно, если в течение пяти рабочих дней инспекция не успевает оформить и выдать патент со сроком действия, указанным в первоначальном заявлении. Это ваш Случай.

Аналогичного мнения придерживаются и чиновники (письма ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 18.07.2016 № 03-11-12/41899).

Дополнительную информацию читайте в статьях у нас по ссылкам:

Перейти с УСН, ЕНВД на патент для ИП можно только со следующего года

Предприниматель не может сменить «упрощенку» на ПСН в течение календарного года

Индивидуальный предприниматель сдает в аренду объекты недвижимости и применяет в отношении этой деятельности упрощенную систему налогообложения. Может ли он перевести эту деятельность на патентную систему налогообложения в течение календарного года? Нет, это невозможно, отвечают специалисты ФНС России в письме от 20.09.17 № СД-4-3/[email protected].

В пункте 6 статьи 346.13 НК РФ сказано, что «упрощенщики» вправе перейти на иной режим налогообложения (в том числе на ПСН) с начала очередного календарного года. О переходе необходимо уведомить налоговый орган. Уведомление осуществляется не позднее 15 января того года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Поэтому, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не вправе до конца года перейти на ПСН. Аналогичный порядок перехода на ПСН действует и для предпринимателей на ЕНВД.

Плательщик ЕНВД вправе перейти на ПСН только с начала года

Если ИП без нарушения применяет ЕНВД в отношении розничной торговли, осуществляемой через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал площадью не более 50 кв. м., на территории одного муниципального образования, он вправе перейти в отношении такой деятельности на иной режим налогообложения, в том числе, на ПСН, только со следующего календарного года .

ПИСЬМО от 24 июля 2013 г. № 03-11-11/29244

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 НК РФ.

Может ли налогоплательщик ЕНВД перейти на ПСН в течение календарного года ?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о возможности перехода в течение календарного года с системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

При этом п. 1 ст. 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщики единого налога на вмененный доход вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 Кодекса.

В связи с этим если индивидуальный предприниматель без нарушения положений гл. 26.3 Кодекса применяет единый налог на вмененный доход в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, на территории одного муниципального образования, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года .

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Перейти на патентную систему с «вмененки» можно только с начала очередного календарного года

Если индивидуальный предприниматель на ЕНВД пожелает перейти на патентную систему налогообложения, то сделать это он сможет только с начала очередного календарного года. Такой вывод следует из письма Минфина России от 09.06.16 № 03-11-12/33528.

По общему правилу, индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения им патентной системы налогообложения. В свою очередь, налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения указанного заявления выдать предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (ст. 346.45 НК РФ).

Однако в пункте 1 статьи 346.28 НК РФ сказано, что плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения только со следующего календарного года. На этом основании в Минфине делают вывод: ИН на ЕНВД может перейти на патентную систему налогообложения только со следующего календарного года.

www.assessor.ru

Переход ИП с ЕНВД на патент

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Давайте по порядку.
Сначала первый этап: ИП был на ЕНВД и подал заявление на патент.
При переходе на патент ИП автоматически прекращает деятельность по ЕНВД. И должен подать соответствующее заявление.
Если он не подал заявление, то получается, что по одной и той же деятельности. должен платить два налога — по ЕНВД и по ПСН. А это невозможно по определению.

Второй этап: ИП потерял право на применение ПСН.
Глава 26.5 четко обосначает: при утрате прав на применение ПСН налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения с начала налогового периода. Т.е. с начала действия патента.

По окончании действия патента или с момента потери права применения ПСН налогоплательщик модет вновь перейти на ЕНВД, для чего подает новое заявление о переходе на ЕНВД.

Делаю выводы:
1. С начала действия неудавшегося патента налогоплательщик потерял право на ЕНВД и, поскольку потерял и право на ПСН, применяет общую систему налогообложения: НДФЛ + НДС. Переход на ЕНВД влзможен с подачей нового заявления. Поскольку такого не подавал, значит ИП продолжает применять ОСНО.

2. Если допустить, что налоговики автоматически не сняли ИП с ЕНВД, то он и должен продолжать платить ЕНВД. А, поскольку он потерял право на патент, то еще и одновременно с ЕНВД должен заплатить и налоги по ОСНО, т.е. НДС и НДФЛ. Конечно, ситуация вскоре прояснится и налоговики снимут ЕНВД, возможно, только за период действия патента, но при этом предъявят штрафы за неподачу соответствующих заявлений.
В принципе, поскольку ситуация явно не адекватная, события могут развиваться и в других направлениях.

www.buhonline.ru

При переходе с ЕНВД на патент забыли сняться с учета

Подскажите мы с начала года перешли на патент, до этого были на вмененке. Что по ЕНВД нужно подавать форму 4-ЕНВД, не знали, с учета не снялись, соответственно, я с начала года плачу патент, а про ЕНВД и забыла. Теперь нам присылают требование, что мы не сдали декларации по ЕНВД за 1 и 2 кв. 2017 г., счета арестованы. Сразу сдала нулевые декларации по ЕНВД (хотя это не совсем верно там же фиксированные ставки по площади). Как бы нам избежать оплаты налогов, возможно, нас обяжут оплатить налог за 1 и 2 кв. т.к. не снялась с учета с ЕНВД. Были ли на практике такие случаи? Может какую пояснительную записку отправить в налоговую? Сумма очень большая получается, да и патент за весь год оплачен уже.

Налоговики правы. ЕНВД и ПСН — независимые друг от друга системы налогообложения и могут существовать параллельно.

ЕНВД начинаете платить с момента подачи заявления о начале деятельности по ЕНВД и прекращаете платить при прекращении деятельности ЕНВД, которая определяется исключительно по дате, указанной в заявлении.

Вариант 1-й: заплатить все налоги, пени и штрафы и подать заявление о прекращении деятельности по ЕНВД с текущей даты.

Вариант 2-й: подать заявление сейчас, указав фактическую дату прекращения применения ЕНВД. Налоговики посчитают штраф, поскольку такое заявление Вы должны подать не позднее 5 дней после даты прекращения ЕНВД.

Посчитайте, возможно штраф за несвоевременную подачу заявления будет меньше, чем налог по ЕНВД за пропущенный период.

Но есть маленькое «но». Не все налоговые инспекции принимают заявление с очень пропущенной даты (со штрафом). Некоторые инспекции (и их много) считают, что дата окончания ЕНВД должны быть не ранее 5 дней от даты заявления. И в этом тоже есть определенная логика.

Поэтому рекомендуем сначала согласовать все свои действия с налоговиками. И предложить им второй вариант (если для Вас он будет менее затратным).

Но совсем без денег выкрутится из ситуации вряд ли удастся.

Штраф по статье 126 (несвоевременное представление документов) = 200 рублей.

Три статьи, которые помогут сдать отчетность за 9 месяцев 2017 года в журнале Упрощенка 10-2017

www.26-2.ru