Уплата налога на недвижимость в 2018 в рб

Уплата налога на недвижимость в 2018 в рб

Обратим внимание, что налог платится при условии, что на территории Республики Беларусь данные категории лиц:

  • имеют в собственности недвижимость
  • приняли по наследству недвижимость
  • взяли в лизинг недвижимость (одноквартирные жилые дома и квартиры), которая предусматривает ее выкуп
  • Что облагается налогом?

    Капитальные строения (здания, сооружения):

  • садовые домики
  • дачи
  • жилые дома
  • квартира, комната
  • хозяйственные постройки
  • гаражи
  • машино-места
  • строения, не завершенные строительством!
  • одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые в лизинг, который предусматривают их дальнейший выкуп
  • иные ( ст. 185 Налогового Кодекса РБ )
  • Исключения:

  • капитальные строения, а также их части, которые находятся в аварийном состоянии
  • бесхозяйственные капитальные строения и их части
  • самовольно возведенные капитальные строения, а также их части
  • Данные строения должны быть признаны таковыми (аварийное состояние, бесхозяйственные, самовольно возведенные) специально уполномоченным органом, или местным исполнительным и распорядительным органом в соответствии с законодательством.

    Однако, если вы самовольно возвели постройку, а местный орган принял решение о продолжении вами строительства и о регистрации вашего строения в дальнейшем, то вам нужно будет платить налог.

    Кто и что освобождается от налогообложения:

    • одно жилое помещение в многоквартирном доме, которое принадлежит физическому лицу на праве собственности
    • пенсионеры по возрасту
    • инвалиды I и II групп
    • многодетные семьи (3 и более ребенка)
    • военнослужащие срочной и альтернативной службы
    • участники ВОВ, а также лица, имеющие льготы в соответствии с Законом РБ «О ветеранах»
    • здания государственного жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности
    • здания, используемые в сферах образования и здравоохранения
    • сооружения, включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений
    • здания организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций
    • автомобильные дороги общего пользования
    • и др. ( статья 186 Налогового Кодекса РБ )
    • Срок уплаты налога

      Срок уплаты налога происходит не позднее 15 ноября текущего года на основании извещения налогового органа, которое вручается до 1 августа текущего налогового периода.

      Извещение вручается вам лично под роспись-после этого вы считаетесь должным образом извещенным о необходимости уплаты налога.

      Налоговый период, т.е. период, по истечении которого необходимо уплатить налог признается 1 календарный год.

      Исчисление годовой суммы налога производится ежегодно налоговым органом с 1 января каждого налогового периода.

      Однако, налог на капитальные строения, их части и машино-места исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором:

    • возникло право собственности
    • открыто наследство
    • приобретено (получено) строение
    • Ставка и расчет налога на недвижимость

      Ставка налога:

      0,1%— для физических лиц и ИП

      0,2%— для физических лиц, а также ИП, у которых на праве собственности находится 2 и более жилых помещения в многоквартирных жилых домах

      Расчет налога

      Сумма налога равна произведению налоговой базы, ставки налога и коэффициента к ставке налога (при ее наличии).

      Данное выражение можно отобразить в виде формулы: Н=НБ*С*К, где:

    • Н- сумма налогов, которые вы должны уплатить
    • НБ-налоговая база
    • С- ставка налога
    • К-коэффициент к ставке налога
    • Налоговая база определяется посредством оценки капитальных строений, их частей и машино-мест. Оценку вправе проводить территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним.

      При невозможности оценить недвижимость в текущем году, государственный орган:

      • индексирует стоимость сооружения с использованием коэффициентов переоценки
      • если не удается применить вышеуказанный способ- оценка происходит исходя из базовой расчетной стоимости 1-ого квадратного метра

      Коэффициент к ставке налога может уменьшаться или увеличиваться по решению местных Советов Депутатов, решениями областных (Минского городского) Советов Депутатов

      Как платить налог в системе ЕРИП?

      Здесь все максимально просто: идете в киберкассу, берете с собой извещение и вводите:

    • выбираете налоговый орган куда в которой вам необходимо произвести оплату (так как это написано в вашем извещении)
    • вводите УНП
    • далее нажимаете «налог на недвижимость»
    • получатель платежа
    • счет получателя
    • оплачиваете налог, забираете чек и идете спокойно домой
    • После ввода необходимых данных, система уже выдаст вам сумму, необходимую к уплате, что конечно же упрощает взаимодействие между оплатой налога

      pravovsem.by

      Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года

      С наступлением Нового года по старой доброй традиции «Правовест Аудит» знакомит вас с изменениями налогового законодательства.

      Этот блок посвящен налогу на имущество организаций.

      Эксперт по налогам и бухгалтерскому учету «ПравовестАудит»

      Оглавление

      Федеральная льгота на налог по движимому имуществу стала региональной

      Как было в 2017 году

      Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).

      Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.

      Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.

      Что меняется с 1 января 2018?

      По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).

      А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.

      Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.

      Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.

      Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.

      Также с 1 января 2018 года статья 381.1 НК РФ дополнена пунктом 2 (Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Согласно которому закон субъекта вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы вплоть до полного освобождения от налога в отношении:

    • Имущества, отнесенного законом субъекта РФ к категории инновационного высокоэффективного оборудования;
    • Движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ, с даты выпуска которого прошло не более 3х лет.
    • Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.

      Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).

      Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).

      При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)

      В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.

      Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС. В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.

      А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).

      Поэтому в отношении движимого имущества 3 — — 10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.

      В Закон г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» поправки, позволяющие применять льготу по пункту 25 статьи 381 НК РФ в 2018 году не внесены. Следовательно, у московских организаций движимое имущество 3-10 амортизационных групп, принятое на учет с 2013 года, теперь облагается налогом на имущество по максимальной льготной ставке 1,1%.

      Таким образом, с 2018 года платежи по налогу на имущество с движимых основных средств возросли, если ваш регион не установил льготу.

      Максимальная ставка по налогу для движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 года составляет 1,1 %. При применении льготы в 2018 году необходимо внимательно изучить закон своего субъекта РФ о налоге на имущество организаций.

      Льгота по энергоэффективным объектам также «передана» регионам

      С 1 января 2018 года также вступили в силу поправки в ст. 381.1 НК РФ, внесенные Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ. «Благодаря» им льгота, предусмотренная пунктом 21 статьи 381 НК РФ (объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность) отдана на откуп регионам. Т.е. если субъект РФ не установил соответствующим законом возможность применения льготы в отношении указанных объектов, с 01.01.2018 г. они облагаются налогом в общеустановленном порядке.

      Налог на имущество по недвижимости, если ее кадастровая стоимость определена в течение года

      Особенности исчисления сумм налога и авансовых платежей, если налоговая база определяется как кадастровая стоимость недвижимости, приведены в пункте 12 статьи 378.2 НК РФ.

      С 1 января 2018 года уточнены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества организаций, если их кадастровая стоимость определена в течение года (Федеральным законом от 30.09.2017 N 286-ФЗ пункт 12 статьи 378.2 дополнен подпунктом 2.1).

      Речь о недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные представительства и о недвижимости иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в России через постоянные представительства. А также о жилых домах и жилых помещениях, не учитываемых на балансе в качестве основных средств согласно ПБУ 6/01.

      Если кадастровая стоимость указанной недвижимости была определена в течение года, то налоговая база и исчисление суммы налога (авансового платежа) по текущему году в отношении данных объектов определяется исходя из кадастровой стоимости, установленной на день внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта.

      Налоговая декларация за 2017 год представляется по новой форме

      Начиная с представления декларации за 2017 год организациям нужно использовать новую форму декларации и расчета по авансовому платежу, а также новые порядки заполнения отчетности и форматы подачи документов в электронном виде, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

      Напомним, что за отчетные периоды 2017 года организации могли сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу как по форме, утв. Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected], так и по старой форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 N БС-4-21/12076).

      Итак, основные изменения 2018 года связаны с отменой федеральной льготы по движимому имуществу. Теперь власти каждого субъекта самостоятельно решают облагать налогом указанные активы компаний или нет.

      pravovest-audit.ru

      Налог на недвижимость в 2018 году

      Налог на недвижимость физических лиц в 2018 году в Санкт-Петербурге и ЛО

      По закону собственник недвижимого имущества должен платить соответствующий налог. Он относится к фискальным сборам местного значения, поэтому регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципалитетов и городов федерального значения.

      С 1 января 2018 года действует новый порядок расчета налоговых ставок на недвижимое имущество физических лиц. Главное изменение – учитывается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Чтобы увеличение финансовой нагрузки на физических лиц сделать поэтапным, введен 4-летний переходный период.

      Какое имущество подлежит налогообложению?

    • квартиры и комнаты в новостройках и на вторичном рынке;
    • дома;
    • дачные строения, использующиеся в личных целях для ведения дачного хозяйства, садоводства и хранения инвентаря;
    • помещения, используемые для профессиональной и творческой деятельности;
    • гаражи и машино-места;
    • доли в объектах недвижимости;
    • недвижимые комплексы;
    • незавершенные объекты строительства;
    • другие виды недвижимости, находящиеся в собственности.
    • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость?

      Закон освобождает некоторые категории граждан от уплаты налога на недвижимость. К ним относятся:

    • герои РФ и/или СССР;
    • участники гражданской, Второй мировой и других войн и боевых операций;
    • кадровые и уволенные в запас военнослужащие;
    • кавалеры ордена Славы любой из трех степеней;
    • инвалиды I и II групп;
    • инвалиды детства;
    • пенсионеры всех категорий – неработающие и работающие;
    • родители и супруги погибших на воинской или государственной службе;
    • владельцы недвижимости, на территории которой находятся объекты культуры, искусства и принадлежащие мастерам народного творчества;
    • владельцы участков земли в садоводческих хозяйствах, если суммарная площадь жилых построек на них не превышает 50 квадратных метров;
    • другие категории, определенные региональными властями (о них вы можете узнать в Администрации Санкт-Петербурга или ЛО либо на официальных сайтах).
    • Если льготнику, например пенсионеру, принадлежит часть объекта, например ½ квартиры, то не облагается налогом только она, а второй собственник платит налог на недвижимость на общих основаниях. Несовершеннолетние собственники не относятся к категории льготников и налог за них обязаны вносить родители или опекуны.

      Как получить льготу по налогу на недвижимость?

      Если вы входите в одну из перечисленных категорий льготников, то нужно будет предоставить в налоговый орган такие документы:

    • Заявление в ИФНС на унифицированном стандартном бланке. Подается один раз: в последующие годы льгота учитывается автоматически.
    • Уведомление на стандартном бланке. Если объект изменился, например вы продали одну квартиру и стали собственником другой, уведомление подается повторно.
    • Копия документа, подтверждающего право собственности на недвижимость, например ордер на получение квартиры или договор купли-продажи дома.
    • Копия документа, подтверждающего право на льготу, например пенсионное удостоверение. Теоретически можно внести реквизиты этого документа в заявление и копию не предоставлять, но на практике это может увеличить срок рассмотрения либо усложнить процесс принятия решения.
    • Все документы для получения льготы за отчетный – прошедший календарный – год подают до 1 ноября текущего года, то есть в 2018-м за 2017-й. После этой даты внести изменения нельзя – они будут действительны только со следующего отчетного года. Если вы не уведомили ИФНС, что стали льготником, то при наличии подтверждающих документов можете подать заявление на перерасчет за период не более 3 предыдущих лет. Если заявление о получении налоговой льготы не подано, то налог начисляется и должен быть уплачен в полном объеме.

      В каких случаях льготы не действуют?

      Льготник не освобождается от уплаты налога на недвижимость, если:

    • кадастровая стоимость объекта выше 300 тысяч рублей;
    • объект используется в коммерческих целях;
    • в собственности одного льготника находится 2 и более объектов одного вида – 2 квартиры, 2 гаража и тому подобное.
    • Объект недвижимости, на который будет распространяться льгота, например одну из двух квартир, вы можете выбрать самостоятельно. Если вы этого не сделаете, то ИФНС освободит вас от уплаты большей суммы, и в этом случае вы заплатите тот налог, который меньше. На недвижимость, исключенную из перечня льгот, также действуют единые для всех налогоплательщиков налоговые вычеты. Для:

    • квартир – 20 квадратных метров;
    • частных домов – 50 квадратных метров;
    • комнат – 10 квадратных метров;
    • недвижимых жилых комплексов с одним или несколькими жилыми домами – 1 миллион рублей, вне зависимости от площади.
    • Чтобы воспользоваться этой нормой, от общей площади недвижимости или суммы налога отнимите размер налогового вычета.

      Каков размер налога на недвижимость?

      Размер налога на недвижимость устанавливают региональные власти. Ставка учитывает:

    • кадастровую стоимость объекта;
    • его тип;
    • сегмент;
    • коэффициент-дефлятор.
    • Ставки налога на недвижимое имущество физических лиц в СПб и ЛО в 2018 году:

      www.6543210.ru

      Налог на недвижимость

      Налог на недвижимость – определенная законодательством сумма уплачиваемая государству юридическими и физическими лицами, владеющими объектами недвижимости.

      Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машино-места. Под зданием понимается замкнутая строительная система, предназначенная пребывания людей и/или производственных действий. Сооружения определяются как строительные системы, предназначенные для выполнения производственных процессов, хранения и/или перемещения грузов, перемещения или временного пребывания людей.

      Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц.

      При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества, так как исходя из нее вычисляют сумму к уплате. Для организаций важна еще и правильность учета находящихся на балансе объектов, а именно отнесение их к соответствующим категориям, некоторые из которых могут пользоваться налоговыми льготами.

      Затем следует разобраться в системе применения льгот при расчете налога на недвижимость.

      Так освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:

      • социально-культурного назначения;
      • помещения жилищного фонда организаций инвалидов, местных Советов депутатов;
      • используемые РУП «Белпочта»;
      • законсервированные в установленном Советом Министров порядке;
      • построенные с целью охраны окружающей среды и улучшения экологической обстановки согласно утвержденного Президентом перечня;
      • помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
      • принадлежащие нетрудоспособным гражданам, в том числе пенсионерам по возрасту, инвалидами I и II группы, если совместно с ними не проживают трудоспособные лица, многодетным семьям, военнослужащим, проходящим срочную службу, лицам, имеющим льготы по Закону «О ветеранах»;
      • объекты признанные имеющими историко-культурную ценность;
      • автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
      • культовые здания зарегистрированных религиозных объединений;
      • объекты недвижимости, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
      • объекты войск стратегического назначения Российской Федерации;
      • впервые введенные в эксплуатацию юридическими лицами здания и сооружения, в течение одного года с момента ввода;
      • объекты благоустройства населенных пунктов, содержащиеся за счет республиканского бюджета;
      • объекты государственного и мобилизационного резерва, а также используемые исключительно в целях гражданской обороны;
      • здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий;
      • объекты Академии управления при Президенте Республики Беларусь, а также научных учреждений, согласно утвержденного Президентом перечня;
      • морские суда Республики Беларусь;
      • объекты общего пользования садоводческих товариществ, построенные за счет членских взносов, и результате осуществления деятельности организации;
      • объекты придорожного сервиса в течение двух лет с даты ввода в эксплуатацию;
      • объекты, используемые для питания детей и учащихся, а также для организации обучения детей и подростков в кружках, секциях и иных учреждениях;
      • Следует отметить, что льготы для физических лиц не применяются при осуществлении на объектах недвижимости предпринимательской деятельности.

        Проживающие совместно с льготниками трудоспособные лица могут временно не учитываться в период прохождения срочной воинской службы, пребывания в местах лишения свободы, при предоставлении подтверждающих документов.

        Принадлежащие нетрудоспособным гражданам здания и сооружения, расположенные не по месту постоянного проживания, освобождаются от налогообложения вне зависимости от проживания с ними трудоспособных лиц по основному адресу.

        Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости. Физическим лицам сумма налога исчисляется из оценки зданий и сооружений, в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь.

        Отправной точкой расчета является стоимость объекта, определенная по состоянию на 1 января отчетного года. Для расчета налога принимается оценочная стоимость, определенная местным органом по регистрации недвижимого имущества. Если стоимость не определена, то налоговые органы вправе сделать это самостоятельно путем индексации расчета стоимости в прошлый период или от стоимости квадратного метра типового задания (сооружения) с учетом коэффициентов типа населенного пункта и среды.

        Плательщик налога вправе до 1 ноября отчетного года, подать в налоговую инспекцию заключение об оценочной стоимости объекта недвижимости, выданное уполномоченным для этого оценщиком, в этом случае налогооблагаемой базой станет определенная рыночная стоимость объекта.

        Благоустройство зданий и сооружений ведет к увеличению стоимости и, как следствие, суммы налога.

        Сумма налога сообщается физическим лицам ежегодным уведомлением инспекции Министерства по налогам и сборам в срок до 1 августа. При переходе права собственности налог рассчитывается в зависимости от срока фактического владения.

        Начисление налога физическим лицам на незавершенное строительство начинается по достижению 80% готовности объекта.

        За недвижимость в долевой собственности нескольких физлиц, каждый из них уплачивает налог самостоятельно исходя из размера доли в общем имуществе.

        За имущество находящееся в общей совместной собственности нескольких физлиц, налог уплачивается одно из них, по внутреннему соглашению. В случае неисполнения налогового обязательства солидарную ответственность несут все собственники.

        Налог со стоимости гаражей в кооперативах, объектов недвижимости в садоводческих товариществах, вносится соответствующим кооперативам и товариществам, которые перечисляют его в бюджет.

        Для юридических лиц сумма налога на недвижимость рассчитывается исходя из балансовой стоимости имущества определяемой в соответствии с законодательством уполномоченными для этого лицами.

        Как видно, правильное исчисление налога на недвижимость – довольно сложный процесс. Кроме вышеперечисленных моментов во внимание принимаются отношения арендной ставки имущества, нюансы перехода права собственности, оценки стоимости незавершенного строительства.

        m.myfin.by

        Налог на недвижимость для физических лиц в 2018 году

        С наступлением 2017 года стартовал следующий этап реформирования системы налогообложения. Теперь принципиально меняется подход к расчету налога на имущество физических лиц. Ранее для исчисления этого обязательного сбора принималась за основу инвентаризационная стоимость недвижимого имущества, теперь же кадастровая.

        Налог на недвижимое имущество физических лиц: новые поправки в законодательстве

        Перемены напрямую коснулись недвижимых объектов, находящихся в собственности граждан. Наполнение казны за счет повышения налоговой нагрузки крайне не популярная мера, но правительство приняло ее. С 2017 года в основу исчисления налога на имущество легла кадастровая стоимость, которая зачастую значительно выше ранее используемой инвентаризационной.

        Заметим, что кадастровая стоимость может отличаться от рыночной в большую сторону, поскольку не является абсолютно точным показателем. Первая состоит из усредненной оценки объекта по кадастровому району с учетом даты ввода в эксплуатацию, некоторых особенностей строения. Но не берется конкретных показателей, составляющих рыночную оценку, средств, которые продавец может выручить в результате реализации.

        Законодательством установлено, что не менее 1 раза в пять лет кадастровая стоимость должна подвергаться уточнению, пересчету на основании данных независимых оценщиков.

        Поскольку одномоментный переход к такому исчислению больно ударит по кошельку среднестатистической семьи, то принято решение ввести переходный период, в течение которого произойдет постепенный рост налога. В отведенный срок – 5 лет – он будет увеличиваться на 20% в год.

        Следуя букве закона, ставка сбора на имущество физических лиц в 2017 году составит 0,1 %, исчисленная от стоимости по данным кадастра. Под обложение им попадут все жилые помещения, а также постройки хозяйственного назначения более 50 кв. метров, в случае расположения на участке земли под цели строительства, подсобного хозяйства и т. д.

        Отметим, что для расчета налога будут применяться понижающие меры, позволяющие не платить его за метры площади жилья, считающиеся государством достаточными для проживания. Остальное станет «роскошью», требующей исчисления сбора для пополнения бюджета.

        Налог на гараж для физических лиц в 2018 году

        Любое недвижимое имущество граждан, в том числе нежилое, к которому относится и гараж, является объектом налогообложения. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе.

        Сам налог относится к местным и его ставки определяют НК РФ и нормативные акты властей территорий. Базовая ставка для гаража составляет 0,1% от его кадастровой стоимости. Местные власти могут устанавливать свои ставки, но НК ограничивает верхнюю планку налога. Для его расчета применяется суммарная стоимость всего имущества. Для того, которое в сумме составит 300-500 тыс.рублей предельные величины будут ограничены 0,3 %, для суммарной стоимости свыше 500 тыс.рублей – до 2 %. Отметим, что гаражи участвуют в расчете вместе с иными объектами недвижимости.

        Исчисляется налог один раз в год за период с момента возникновения права. Например, гражданин И. купил гараж 5 марта 2016 года. Налог с этого имущества за 2016 год будет рассчитан за 10 месяцев владения.

        Собственник гаража также может быть и собственником земли под ним. Тогда за нее нужно платить земельный налог.

        Срок уплаты налога за гараж, которым гражданин владел в течение года, — 1 декабря следующего за ним года.

        Отметим, что пенсионеры освобождены от имущественного налога на все жилые и нежилые объекты владения. Но, если у пенсионера в собственности не один гараж, то освобождается от уплаты налога только за один из них на свое усмотрение. За землю под гаражом заплатить придется в любом случае.

        Как рассчитать налог на имущество

        Как упомянуто ранее, налог следует считать не со всей площади, а с излишка, то есть той, которая превышает норматив.

        Перечислим, какие нормативные цифры определил законодатель:

      • для комнаты – 10 кв.метров,
      • для квартиры – 20 кв.метров,
      • для индивидуального дома – 50 кв.метров
      • На ту разницу, которая составит в итоге, и будет исчисляться налог на имущество физических лиц. Таким образом, если расчетным путем окажется ноль, то платить окажется не с чего.

        Пример: Рассмотрим обычную двухкомнатную квартиру площадью 42 кв.метров, оцененную органом кадастра в 1,26 млн. рублей.

        1. Расчетным путем выведем стоимость одного квадратного метра, разделив кадастровую стоимость на площадь. В результате получим 30 тыс. рублей за кв. м.
        2. Затем рассчитаем площадь квартиры которая подлежит налогообложению. Вычтем ту часть площади, которая не подлежит налогу и получим разницу – «излишек»: 42-20=22 кв. м.
        3. Остается умножить их на кадастровую стоимость метра площади: 22*30000=660 тыс. рублей. Применив ставку 0,1%, найдем сумму налога на имущество = 660 рублей.

        Кажется, что сумма не такая уж и большая. Но мы взяли для расчета небольшую квартирку в обычном городе. Но в мегаполисе и в довольно просторном жилье эта сумма станет в разы выше.

        Для того, чтобы рассчитать налог на имущество, можно воспользоваться калькулятором онлайн.

        Прибавим к этому другие объекты, которыми может владеть семья (земля под дачей, гараж, автомобиль), и в итоге сумма набежит ощутимая, а для кого-то и непосильная, чтобы оплатить все налоги разом. Учитывая, что в среднестатистической семье доходы составляют скромные суммы, то и налоговое бремя покажется действительно непомерным.

        При этом Московский и Ленинградский регионы оставили самостоятельно определять ставки налога на имущество физических лиц.

        Среди проблем новой реформы аналитики называют недостаточное количество аккредитованных оценщиков и их компетентность, которой все больше уделяется внимание при обучении и выдаче аттестата. Уже сейчас можно заметить, что квартира в новостройке по кадастровой стоимости может оказаться дешевле, чем в «хрущевке».

        Кто может не платить налог на имущество

        Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.

        Льготы по налогу на имущество для физических лиц

        Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.

        К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:

      • инвалиды групп 1 и 2, с детства,
      • получатели пенсий по старости,
      • ветераны ВОВ,
      • лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации,
      • обладатели ордена Славы трех степеней,
      • ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г.Семипалатинск,
      • иные категории военнослужащих, а также их семей.
      • Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества и дачи.

        Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).

        Есть также условия получения льготы, которые заключаются в том, что объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности.

        Льготы для пенсионеров

        В 2017 году лицам пенсионного возраста, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога на имущество, кроме дорогостоящих объектов (свыше 300 млн.рублей), и только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.

        Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.

        Для многодетных семей

        На федеральном уровне такая льгота многодетным семьям не предоставлена, но местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить им сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.

        Для инвалидов

        Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.

        Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.

        Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога необходимо также в налоговый орган, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.

        Воспользоваться льготой по налогу на имущество можно только с месяца, в котором право на нее наступило. За предыдущий период налог будет рассчитан и его следует внести в бюджет. Если же заявление поступило значительно позже наступления права, и гражданин продолжал платить налог, то переплату ему вернут, но только не более чем за три предыдущих года.

        Изменения 2018 года

        Для того, чтобы получить налоговую льготу на имущество, больше нет необходимости передавать в налоговую службу документы, подтверждающие право на льготу. Можно просто заполнить заявление о предоставлении льготы с указанием реквизитов право устанавливающего документа.

        Видео: Сколько будем платить налог на имущество в 2017 году по кадастровой стоимости?

        Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите ниже консультанту.

        +7 (812) 509-60-42 (Санкт-Петербург)

        nedexpert.ru