Сумма налога с наследства

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Вступление в наследство – процесс, сопряженный не только с подготовкой и сбором документов, но и с некоторыми финансовыми затратами. Всех наследников волнует именно эта сторона вопроса. Многих настораживает факт того, что при получении наследства нужно будет платить налоги и заполнять декларации.

Налог при вступлении в наследство на 2017 год

Законодательство, касающееся принятия имущества, претерпело сильные изменения за последнее время, в том числе и в вопросах налогообложения. С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года. В 2017 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство, сохраняются.

Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования:

  • оплата автору его труда по созданию произведения литературы;
  • вознаграждение, полученное наследодателем за создание промышленного образца;
  • суммы, полученные автором за создание предмета искусства;
  • вознаграждение за авторство научного труда.
  • С перечисленных видов имущества налог взимается, так как они приравниваются к доходу, налог выплачивается наследником в размере 13% от суммы. Остальные виды имущества, переходящего к наследникам от умершего наследодателя, налогами не облагаются.

    Иные расходы

    Если не нужно платить налог, то какие иные расходы ждут наследника в 2017 году? Среди основных можно выделить:

    • государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Это единственный платеж, обязательный к уплате, и избежать его не удастся. Без квитанции об оплате пошлины нотариус не выдаст свидетельство о наследстве;
    • оплата выдачи некоторых справок, выписок, а также технической работы нотариуса;
    • налог с продажи наследуемого имущества, если таковая будет совершена.
    • При получении имущества абсолютно не платить наследнику не получится. Хоть налог на принятие имущества по наследству и отменен, существует госпошлина, обязательная к уплате при оформлении любого вида имущества по наследству. Она исчисляется от общей стоимости принятого по закону или завещанию имущества в процентном соотношении:

    • в размере 0,3% от общей суммы имущества, переданного по наследству. Такой процент пошлины устанавливается для близких родственников умершего наследодателя, занимающих первую и вторую очереди наследования. Однако сумма пошлины в итоге не может быть более 100 тысяч рублей;
    • в размере 0,6% от суммы. Такая ставка установлена для уплаты всеми остальными наследниками. Однако размер конечной суммы пошлины не может превышать 1 миллион рублей.
    • Кроме пошлины, наследнику может понадобиться оформление некоторых справок, за которые, возможно, также понадобиться заплатить. Дополнительные консультации нотариуса, помощь, осуществляемая им в сборе документов, и многие другие действия оплачиваются наследником по тарифу, устанавливаемому каждым нотариусом самостоятельно.

      Налог с продажи имущества, перешедшего к наследнику от умершего наследодателя, уплачивается в любом случае. Продажа может быть осуществлена сразу после окончательного оформления наследства. Ставка налога составляет 13% от стоимости, по которой продается имущество. Соответствующую декларацию обязательно заполнить и представить в налоговые органы.

      Налог при получении наследства не взимается практически со всех видов наследуемого имущества. Такое нововведение появилось в 2005 году, и в 2017 эти правила сохраняются. Исключение составляют некоторые виды имущества, прописанные в НК РФ. Иные расходы могут сильно варьироваться в зависимости от стоимости наследства, близости родства с умершим и многих других нюансов наследственного дела. Плата нотариусу за помощь в оформлении взимается в зависимости от степени его участия в деле и в соответствии с тарифами, им установленными.

      pravonanasledstvo.ru

      Налог на наследство по завещанию

      В 2017 году налог на наследство по завещанию не распространяется на многие виды имущества: недвижимость, транспорт, деньги и прочие материальные ценности. Вместо него заинтересованные лица обязаны оплатить установленный размер государственной пошлины. Это правило внесено в Налоговый кодекс 01.01.2006 года (глава 23) и прописано в ФЗ №78. В законе нет никаких оговорок относительно того, на какой круг лиц он распространяется. Следовательно, здесь неважна очередность и степень родства с наследодателем.

      В некоторых случаях принятие наследства будет сопровождаться дополнительными издержками. Они могут быть связаны с судебными разбирательствами и обязательными платежами, без которых невозможно оформить права на наследственное имущество. Для того, чтобы вы могли во всем разобраться, в сегодняшней статье мы поговорим о различных нюансах, связанных с оплатой налога на наследство. Мы разберем типичные ситуации, которые в наследственном праве встречаются чаще всего.

      Существуют ли исключения из правил?

      В первую очередь вы должны знать, облагается ли налогом наследство, связанное с интеллектуальной собственностью наследодателя. Да, такой вид имущества обязывает всех правопреемников оплачивать налог. Его размер прописан в Налоговом кодексе и составляет 13% от полученной наследственной массы (статья 224). Однако, указанная налоговая ставка распространяется только на резидентов РФ. Все иностранные граждане обязаны оплатить 30% от стоимости получаемого наследственного имущества.

      Перечислим основные разновидности наследства, которые облагаются специальным налогом.

    • Различные виды вознаграждений, которые автор созданного литературного произведения получает за свою работу.
    • Выплата авторского гонорара за созданный научный труд.
    • Всевозможные виды денежных начислений, которые полагались изобретателю ценного промышленного образца.
    • В Налоговом кодексе есть еще одно важное примечание (статья 210 пункт 5). Если размер вознаграждения указан в иностранной валюте, то он был пересчитан в рубли. За основу берется курс Центрального Банка, который действует на момент принятия наследства.

      Как будет происходить начисление налога, если в наследство передаётся недвижимость?

      По общему правилу, налог на наследство по завещанию платить не нужно. Однако, чтобы узаконить полученную недвижимость, придется провести два обязательных платежа.

    • Первый платеж будет связан непосредственно с оформлением прав на передаваемую недвижимость. Размер госпошлины здесь будет зависеть от стоимости оформляемого имущества. Может быть учтена кадастровая, рыночная или инвентаризационная стоимость. Всё зависит от того, какие документы попали к нотариусу.
    • Второй платеж будет взиматься за регистрацию, которой будет засвидетельствован факт перехода прав на недвижимость от умершего лица к его приемникам. Размер этого сбора определен Налоговым кодексом и периодически может дополняться и корректироваться (статья 333.33 пункт 22). Для физических лиц в 2017 году сумма этого платежа составляет 2000 рублей.
    • Дополнительные расходы, которые могут быть связаны с полученной в наследство недвижимостью?

      Если недвижимость пробыла в распоряжении наследников менее трёх лет и была продана, то на неё начисляется НДФЛ. Размер налога будет составлять 13% от оценочной стоимости продаваемого объекта. Это правило утверждено в Налоговом кодексе (статья 217 пункт 17.1).

      Наследник продал квартиру через 2 года и 11 месяцев после её унаследования

      Квартира продажа ровно через три года

      От размера полученной прибыли будет отнято 13%, которые пойдут на оплату НДФЛ.

      Весь доход остаётся в распоряжении продавца недвижимости.

      При определенных условиях, закрепленных в Налоговом кодексе, данный налог на наследство может быть уменьшен (статья 220). Такое уменьшение называется «имущественным вычетом». Перечислим основные условия, которые для этого необходимы:

    • собственность была в распоряжении лица до трёх лет;
    • налоговый вычет считается разовой льготой и не может превышать миллиона рублей;
    • у продавца недвижимости должна быть налоговая декларация, которая оформлена и подана в установленном законом порядке (статья 229 НК РФ);
    • если во время первой продажи лицо воспользовалось налоговым вычетом и планирует реализовать еще несколько объектов унаследованной собственности, то в этом случае его льгота будет считаться израсходованной;
    • если во время первой продажи налоговый вычет не использовался, то его можно задействовать один раз для любого иного продаваемого объекта;
    • в случае, если в сделке по продаже унаследованной собственности участвуют несколько собственников, то разовый размер налогового вычета сохраняется и распределяется между всеми продавцами по пропорциональному или договорному принципу.
    • Разберем преимущество налогового вычета на примере. Допустим, двум братьям по наследству переходит квартира, на которую они имеют равные права. Чтобы не накапливать коммунальные долги и избежать противоречий о порядке её использования, братья решают продать недвижимость сразу после принятия наследства. Квартира продается за 5 000 000 рублей и каждому из братьев достаётся по 2 500 000 рублей. Если не использовать налоговый вычет, то каждый из братьев обязан оплатить 13% налог. При данных сумах его размер составит 325 000 рублей на человека.

      А теперь представим, что братья своевременно оформили декларацию и получили 1 000 000 рублей в качестве налогового вычета. Это по 500 000 рублей каждому. При таком условии платеж будет отсчитываться не с 2 500 000 рублей, а с 2 000 000 рублей. Это значит, что каждый наследник заплатит НФДЛ в размере 260 000 рублей. Это на 65 000 рублей меньше первоначальной суммы.

      Каков порядок начисления налога, если в собственность переходит земля?

      В данном случае налог на наследство заменяется земельным налогом, который будет выплачиваться в соответствии с 31 главой Налогового кодекса.

      Лица, на которых распространяется земельный налог

      Лица, на которых земельный налог не распространяется

      Граждане, которым земля передана в безвозмездное пользование.

      Граждане, которые пользуются участком на бессрочной основе.

      Лица, которым земля принадлежим по праву пожизненного владения.

      Земельный налог оплачивается в пользу муниципальных органов и распространяется на все участки, расположенных в территориальной юрисдикции местной власти. В исключение попадают следующие объекты:

    • участки, которые в законодательном порядке изъяты или ограничены в обороте;
    • объекты, входящие в лесной фонд;
    • участки, которые являются частью многоквартирного дома.
    • В основе земельного налога лежит кадастровая стоимость объекта, размер которой постоянно меняется. Выделим несколько ключевых особенностей, которые касаются порядка погашения данного платежа.

    • Если землей владеют несколько собственников, то налог рассчитывается отдельно для каждого лица.
    • Земельный налог – это регулярный платеж, который нужно оплачивать ежегодно.
    • Местные организации вправе самостоятельно рассчитать размер земельного налога. Однако, Налоговый кодекс (статья 394) определяет предельные ставки, которые муниципальные органы не вправе превышать.
    • Каков порядок начисления налога, если в собственность переходит транспортное средство?

      При унаследовании транспортного средства с наследодателей будет взыскан транспортный налог. В Налоговом кодексе это положение закреплено в 28 главе. Данный вид налога относится к региональным сборам, поэтому выплачивается в соответствии с теми правилами, которые для него определил каждый конкретный федеральный субъект.

      Перечислим несколько особенностей, которые касаются порядка погашения транспортного налога.

    • Плательщиком налога будет считаться то лицо, на которое зарегистрирован транспорт.
    • Если транспорт получен в результате оформления доверенности, то оплачивать налог будет тот человек, который указан в документе.
    • Транспортный налог – это регулярный налог, который должен погашаться ежегодно.
    • Размер налога зависит от технических параметров транспорта. В Налоговом кодексе перечислены все критерии, которые берутся во внимание во время расчетов налоговой базы (статья 359).
    • realty.vesti.ru

      Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

      Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.

      Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

      Для кого налогообложение отменено?

      После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию, а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.

      Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.

      Кто платит налог?

      При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:

    • Вознаграждение, полученное автором литературного произведения.
    • Оплата для автора научного труда.
    • Суммы, полученные автором предмета искусства.
    • Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.
    • Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.

      Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство, открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.

      Продажа наследства

      Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

      Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.

      Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.

      Цена свидетельства о наследстве

      Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.

      Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.

      Размер государственной пошлины

      В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.

      Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.

      Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:

    • Родные и усыновленные дети наследодателя.
    • Супруг.
    • Родители.
    • Братья и сестры.
    • В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.

      Кто освобожден от госпошлины?

      При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:

    • Героями Советского Союза, Героями РФ.
    • Полными кавалерами ордена Славы.
    • Участниками и инвалидами ВОВ.
    • Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.

      Как оценить наследственное имущество?

      Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.

      Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.

      Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

      Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.

      Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).

      Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.

      Налог на имущество

      Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.

      Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.

      Объекты, за которые платят налог

      Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:

    • Доли в праве собственности на объекты недвижимости.
    • Жилые дома.
    • Квартиры и комнаты.
    • Дачные постройки.
    • Гаражи.
    • Иные строения, сооружения и помещения, принадлежащие гражданину.
    • Кто не платит налог?

      От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:

    • Герои Советского Союза.
    • Герои Российской Федерации.
    • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней
    • Лица, признанные получившими инвалидность 1-ой или 2-й группы.
    • Лица, признанные инвалидами детства.
    • Участники гражданской войны, ВОВ и иных боевых операций.
    • Военнослужащие.
    • Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.

      Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:

    • Пенсионеры,
    • Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
    • Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
    • Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
    • Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
    • Размер налога

      Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.

      В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.

      Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.

      Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.

      Налог на транспорт

      Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
      .
      Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)

      Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.

      Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.

      За что платят налог

      К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:

    • Автомобили.
    • Мотоциклы, мотороллеры.
    • Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
    • Вертолеты и самолеты.
    • Теплоходы, яхты, катера и парусники.
    • Снегоходы и мотосани.
    • Гидроциклы и моторные лодки.
    • Иные водные и воздушные виды транспортных средств.
    • В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.

      Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Налог на земельный участок

      Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.

      Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.

      Кто не платит налог на участок?

      Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:

    • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
    • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.
    • Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.

      nsovetnik.ru

      Налог на наследство

      При получении какого-либо имущества от умершего, у правопреемников нередко возникает вопрос, является ли оно доходом и нужно ли платить с него 13% налога?

      Основные вопросы налогообложения наследственного имущества мы рассмотрим в данной статье.

      Какое наследство облагается налогом?

      До 2006 г. данное имущество признавалось доходом, поэтому оно облагалось налогом на прибыль (НДФЛ). Однако, после внесения ряда изменений в положения Налогового кодекса РФ, практически любая наследственная масса в настоящее время освобождается от уплаты НДФЛ.

      На сегодняшний день существует лишь небольшая часть наследственных прав, которая облагается НДФЛ. Они представляют собой права на доходы, полученные в результате создания:

    • предметов искусства;
    • изобретений;
    • литературных произведений;
    • научных трудов;
    • промышленных образцов.
    • При получении подобного наследства, правопреемник обязан уплатить 13% его стоимости в пользу государства. Никакое другое имущество НДФЛ облагаться не может.

      Однако, следует понимать, что субъект освобождается от уплаты налогов исключительно в рамках приобретения прав на собственность. После вступления в наследство, правопреемнику придется каждый год платить соответствующие налоги (в частности — налог на имущество), которые будут взиматься с него не как с безвозмездного приобретателя, а как с нового владельца вещи (квартиры, земельного участка, автомобиля и т.д.).

      Налог на имущество по наследству

      Несмотря на отмену обязанности по уплате НДФЛ, правопреемники не освобождаются от других расходов. В частности, в государственную казну придется уплатить определенную сумму (пошлину) за получение наследства, а также за переоформление того или иного имущества.

      Примерный перечень стоимости оформления наследства представлен ниже:

    • если заявление о принятии наследства направляется по почте, за нотариальное подтверждение подлинности подписи заявителя на документе взыскивается пошлина в размере 100 рублей (п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ));
    • если собственность переходит к ребенку, мужу, жене, родителю, родному брату или сестре умершего, за выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество (согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ), необходимо будет заплатить 0,3% от его цены (но не более 100 000 рублей), а если оно переходит к иным лицам — 0,6% цены унаследованного (но не более 1 000 000 рублей);
    • за нотариальную охрану наследственной массы оплачивается пошлина в размере 600 рублей (п. 23 ст. 333.24 НК РФ);
    • если нотариус принимает в депозит наследственные денежные средства, устанавливается тариф, равный 1000 рублей (п. 8 ст. 22.1 “Основ законодательства Российской Федерации о нотариате”, утв. ВС РФ 11.02.1993г. №4462-1).
    • Кроме того, в некоторых случаях могут возникать и иные издержки, например, если раздел собственности будет осуществляться через суд:

    • при обращении в судебный орган с требованием о восстановлении пропущенного срока, предусмотренного для принятия унаследованного, необходимо уплатить в бюджет государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
    • при рассмотрении споров, касающиеся раздела наследства либо прав на него, в зависимости от цены судебного иска (то есть стоимости оспариваемого имущества), размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (ст. 333.19 НК РФ).

    Некоторые категории граждан полностью освобождены от уплаты пошлины за оформление наследства. Согласно ст. 333.38 НК, к ним относятся следующие лица:

  • родственники и иные правопреемники, проживавшие совместно с наследодателем на момент его смерти, и которые продолжают жить в том же месте;
  • правопреемники погибшего в процессе несения службы в полиции, а также в военных и иных государственных или общественно значимых ведомствах, лица;
  • наследники усопшего, который относился к категории репрессированных;
  • дети умершего, если они не достигли возраста 18 лет, либо являются недееспособными;
  • наследники, которые по состоянию здоровья находятся под контролем опекунов;
  • правопреемники доходов, полученных в результате действия авторского права (в денежной форме или форме банковских вкладов) усопшего;
  • наследники, получающие пенсионные накопления или страховые выплаты покойного;
  • малоимущие граждане, чей ежемесячный доход меньше, чем размер минимальной оплаты труда.
  • Засвидетельствовать наличие вышеперечисленных обстоятельств следует документально, обратившись к нотариусу .

    По завещанию

    Оформление завещания дает человеку возможность отписать свою собственность тому, кому он пожелает, а также лишить права на получение его имущества конкретных лиц. Вопросам правопреемства по завещанию посвящена гл. 62 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

    Чтобы документ имел юридическую силу, необходимо оформить его в установленном законом порядке. Основными требованиями в данном являются следующие:

  • письменная форма, заверенная нотариусом или иным уполномоченным на такие действия лицом, либо двумя свидетелями;
  • документ должен быть составлен гражданином лично и выражать его добровольное волеизъявление;
  • процедура совершается лицом, дееспособным на момент ее проведения;
  • завещать можно только то имущество, которое состоит в личной собственностью гражданина.
  • Законодатель не ограничивает круг лиц, которым может быть завещана собственность. Помимо обычных граждан (которые не обязаны иметь родственные связи с умершим), завещатель имеет право передать свое имущество после смерти юридическими лицами и даже государству.

    Имущество может быть передано правопреемникам как полностью, так частично — все зависит от воли завещателя. В случае, если наследников несколько, он вправе указать, кому и какая часть собственности должна принадлежать после его смерти.

    Доли правопреемников по завещанию могут быть неравными.

    Завещатель также может предусмотреть передачу прав от одного наследника к другому, если первый умрет до вступления в наследство.

    Если у гражданина при жизни имеются какие-либо обязательства, их выполнение он может наказать своим правопреемникам, оформив завещательный отказ (например, предоставить своему супругу право пожизненного проживания в квартире, отписанной по завещанию иным лицам). Такая форма позволяет защитить близких завещателю людей от изменения условий жизни в его отсутствие.

    Информировать кого бы то ни было о своих посмертных распоряжениях человек не обязан. Тайна также должна храниться нотариусом и свидетелями составления документа.

    Если завещание составлено в закрытой форме, его разглашение не допускается до момента смерти гражданина. В данном случае о содержании документа неизвестно даже нотариусу. Он принимает конверт, в который вложено завещание, заверяет его, и вскрывает только в течение 15 дней с момента открытия дела.

    Несмотря на то, что нотариус является лишь исполнителем воли умершего, он обязан охранять права тех лиц, которые должны получить часть имущества в любом случае. К данной категории относятся следующие граждане:

  • дети до 18 лет;
  • дети любого возраста, если они являются нетрудоспособными;
  • нетрудоспособные родители и супруг;
  • иждивенцы, которые находились на содержании усопшего более года до момента смерти.
  • Их доля должна быть учтена в любом случае, будь это наследование по завещанию или по закону. Оплата пошлины за полученное по завещанию наследство производится исходя из расчетов, установленных п.22 ст.333.24 НК РФ.

    Без завещания

    Порядок наследования без завещания (по закону) предполагает распределение имущества усопшего между его родственниками, поскольку он не оставил распоряжений о том, как должна быть поделена его собственность.

    Законные основания (гл. 63 ГК РФ) имеют силу даже при наличии завещания, если документ не учитывает обязательных долей, составлен в нарушение юридических норм, либо определяет претендентов только на часть имущества.

    Кроме этого, наследование по закону при составленном завещании наступает при наличии следующих обстоятельств:

  • к моменту вступления документа в силу наследников и их правопреемников уже нет в живых;
  • наследники официально отказываются от получения наследства, либо не заявляют о своих правах в положенный полугодовой период;
  • правопреемники признаны недостойными и отстранены от наследования по завещанию.
  • Для наследования такого типа установлен принцип очередности — чем ближе степень родства правопреемника и покойного, тем выше вероятность получения наследства.

    Всего в законодательстве выделено 7 очередей родства (ст.1141 – 1145 ГК РФ). Они призываются по порядку, начиная с первой. Первоочередное право имеет семья наследодателя — супруг или супруга, родители и дети умершего.

    Место проживания близких родственников и фактические отношения с покойным в данном случае не имеют значения.

    В рамках одной степени родства имущество делится на равные доли, в зависимости от количества правопреемников.

    Данный порядок не зависит от того, необходимо разделить все имущество или только его часть.

    Закон не делает различий в размере госпошлины между наследством, которое получено по закону, и тем, которое правопреемник получает по завещанию.

    Несмотря на это, общий порядок наследования по закону часто не предполагает оплаты госпошлины правопреемниками, так как работают льготы, дающие семье, проживающей совместно с наследодателем, право не оплачивать сбор. Однако, если в наследство вступают дальние родственники, госпошлина оплачивается в том объеме, который установлен для данной очереди.

    Размер налога

    Как уже говорилось выше, в процессе получения доли имущества умершего, вне зависимости от ее характеристик, наследники освобождаются от обязанности уплаты НДФЛ.

    Необходимо отметить, что после официальной ликвидации налога, процедура получения наследства перестала быть крайне затратной, а это стимулирует граждан все чаще заявлять свои права. До введения данной нормы, процедура вступления в наследство, ввиду своей дороговизны, была абсолютно непопулярна.

    Кто платит?

    Наследственная масса не может облагаться налогом, вне зависимости от лица, претендующего на ее получение. В данном вопросе не играет роли, каким образом осуществляется наследование. Имущество может быть передано как с учетом степени родства, и на условиях посмертных распоряжений умершего — платить НДФЛ не придется.

    m.pravoved.ru