Программа для расчета налога усн

Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)

Калькулятор УСН поможет без ошибок подсчитать сумму налога к уплате, а в случае обнаружения недочетов в прежних расчетах отдельный калькулятор определит пени. Пользоваться калькулятором УСН очень легко: доступное для понимания меню и подсказки позволяют рассчитать налог даже новичку. В статье рассмотрим основные нюансы использования калькуляторов.

Калькулятор расчета УСН доходы 2017 года

Калькулятор УСН 6% предназначен для расчета единого налога теми налогоплательщиками, которые выбрали налоговую базу «доходы». Для осуществления расчета УСН 6 калькулятор попросит заполнить исходные данные.

Воспользуйтесь нашим сервисом «Калькулятор УСН 6%».

Потребуется указать сумму дохода за каждый квартал, сумму уплаченных страховых взносов (в том числе на добровольное страхование), пособий по больничному и авансовых платежей по единому налогу. При необходимости есть возможность отразить оплату торгового сбора.

Отдельно можно рассчитать налог за квартал.

Реализована возможность расчета единого налога при УСН для ИП без наемных работников. Отличием такого калькулятора является уменьшение налога на фиксированный страховой платеж.

С 2016 года субъекты РФ вправе снижать налоговую ставку вплоть до 1%. Поэтому, прежде чем использовать калькулятор, рекомендуется изучить местное законодательство и узнать, какой процент применяется в вашем регионе.

Калькулятор УСН «доходы минус расходы»

Калькулятор УСН 15% (или меньшая ставка, утвержденная местными властями) подсчитает сумму единого налога при выбранном налогоплательщиком объекте «доходы минус расходы».

Вы можете воспользоваться нашим «Калькулятором УСН 15%».

Чтобы онлайн-калькулятор УСН произвел правильные вычисления, потребуется указать действующую в регионе ставку, а также поквартальную сумму полученных доходов, расходов и размер уплаченных авансов по налогу.

Размер ставки может варьироваться от 5 до 15% (для некоторых ИП ставка может быть снижена до 0%, а для налогоплательщиков Крыма – до 3%). Действующая в регионе ставка отражается в законах субъектов РФ.

По итогам года можно учесть ранее полученный убыток, который снизит налогооблагаемую базу.

Особенностью калькулятора для базы «доходы минус расходы» является автоматический расчет годового налога по минимальной ставке (1% от суммы полученного за налоговый период дохода), если налоговая база «доходы минус расходы» получилась меньше необходимого.

ВАЖНО! С 2017 года минимальный налог и единый налог при УСН «доходы минус расходы» оплачиваются на единый КБК.

Чтобы не допустить ошибки при расчете налога, ознакомьтесь с нашей статьей «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»».

Калькулятор расчета пени

Калькулятор пени по УСН рассчитает сумму штрафных санкций, которую следует уплатить при подаче уточняющей декларации или опоздании с уплатой налога.

Формула расчета пени в калькуляторе соответствует нормам п. 4 ст. 75 НК РФ: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа. С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У).

Актуальные показатели ставок на необходимую дату смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Калькулятор УСН 2017 года поможет налогоплательщику сверить данные, занесенные в декларацию, на предмет арифметических или технических ошибок. Он также поможет определить сумму авансового платежа по единому налогу по итогам квартала.

Для упрощенцев-посредников может пригодиться «Калькулятор НДС».

При планировании бизнеса онлайн-калькулятор по УСН позволит определиться, какая из систем налогообложения будет выгоднее — упрощенная или общая. Для этого в программу следует внести прогнозные данные, которые всегда есть в бизнес-плане.

А разобраться с тем, какой объект налогообложения выбрать при упрощенной системе, поможет наша статья «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Расчёт налога УСН 6%

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для УСН

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты.

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года необходимо производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.
  • Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его необходимо уплатить не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.
  • Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю необходимую сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки. При неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

    Расчет налога УСН 6%

    Исчисление налога делается по формуле:

    Сумма налога = Доход * 6%

    Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

    В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

    Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя,может снизить сумму налога на весь размер страховых взносов, без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
  • Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

    Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
    Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
    Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

    Расчет авансового платежа за 1 квартал:
    420 000 * 6% = 25 200 рублей.

    В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
    40 000 * 3 = 120 000 рублей.
    Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
    120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

    Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
    25 200 * 50% = 12 600 рублей.

    Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

    Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не по отдельным кварталам, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

    Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

    Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

    Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
    220 000 * 6% = 13 200 рублей.

    Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

    У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

    Авансовый платеж в 1 квартале составил:
    100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

    Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
    13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

    Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

    Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. А своевременная уплата страховых взносов даст возможность уменьшить суммы налоговых отчислений. Если вы ведете учет в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, который автоматически рассчитывает все необходимые суммы и готовит платежные поручения для интернет-банка, то эта задача максимально упрощается. Познакомьтесь с возможностями онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, платите налоги и отправляйте отчетность с нашей помощью.

    www.b-kontur.ru

    Расчет налога УСН

    Как пользоваться калькулятором УСН

    При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог УСН к уплате за конкретный налоговый период. В сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить её через интернет. Для новых ООО первые три месяца работы в сервисе, включая отправку отчетности, бесплатно.

    Как пользоваться калькулятором УСН?

    При помощи калькулятора вы можете рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения к уплате за конкретный налоговый период, узнаете КБК, чтобы сделать платеж, и и крайний срок, когда налог нужно платить в налоговый орган.

    В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия после расчета вы сможете заполнить декларацию по УСН и отправить ее через интернет. Первый месяц сможете пользоаться сервисом бесплатно!

    Как заполнить таблицу для расчета?

    После того, как вы выбрали процент по налогу на УСН (6% или 15%), вам нужно заполнить таблицу для расчета. Само налогообложение вы выбрать не можете — этот калькулятор предназначен для упрощенцев, однако он единый для УСН «доход» и «доход минус расход».

    • Шаг 1. Выберите кто вы: ИП с работниками, ИП без работников или ООО, у которого упрощенка. От этого зависят расчеты.
    • Шаг 2. Правильно выбираем расчетный период: квартал, полгода, 9 месяцев или год.
    • Шаг 3. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора на момент расчета, поставьте галочку.
    • Шаг 4. Если вы выбрали “Доходы”, вам нужно внести сами доходы (это не прибыль!), уплаченные страховые взносы за ИП и за сотрудников, а также суммы по больничным за счет работодателя. Помните, что взносы уплачиваются в налоговый период, за который вы считаете налог. К примеру, для уменьшения налога за первую половину 2017 года, взносы за полугодие нужно выплатить в бюджет до 30 июня 2017 года включительно.
    • Если вы выбрали “Доходы минус расходы”, вам нужно внести сумму доходов и сумму понесенных расходов.

      В обоих случаях калькулятор рассчитает сколько вам нужно платить в качестве налога по УСН.

      Как изменился расчет налога УСН в 2018 году?

      Разница в расчете налога УСН в 2015 и 2016 и 2017 году заключается в том, что в 3 квартале 2015 года был введен в Москве и Севастополе, а впоследствии и в Санкт-Петербурге торговый сбор, который стали учитывать ежеквартально в расчетах.

      Расчет УСН на видео

      Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017-2018 (6%)

      Отправить на почту

      Расчет УСН «доходы» производится согласно порядку, определенному п. 3 ст. 346.21 НК РФ. В статье пойдет речь о принципах выполнения расчета УСН «доходы» и некоторых его особенностях.

      Как посчитать УСН «доходы»?

      Чтобы произвести расчет налога УСН, налогоплательщику, выбравшему объект «доходы», следует выполнить следующие действия:

    • рассчитать налоговую базу;
    • определить размер авансового платежа;
    • определить окончательную сумму налога к уплате.
    • Правила и формулы, действующие на каждом этапе, не допускают двойственного толкования. Особенности могут коснуться только размера ставки данного вида налога, так как регионам дано право устанавливать ставки, отличные от 6%. Правда, только в сторону уменьшения. Сниженная ставка не может быть ниже 1%. Однако наиболее широко применяемой остается ставка 6%, и на нее мы будем ориентироваться в нашей статье.

      Как рассчитывается УСН: определение налоговой базы?

      Перед тем как рассчитать налог УСН 6%, надо найти значение налоговой базы. Определение налоговой базы при этом объекте налогообложения не представляет больших трудностей, поскольку не предполагает вычета расходов и, соответственно, проведения работы по установлению состава последних для целей налогообложения.

      Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

      Как рассчитать налог 6% УСН: определяем размер авансовых платежей?

      Авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода, определяется по следующей формуле:

      где: Нб — налоговая база, представляющая собой доход налогоплательщика, идущий нарастающим итогом с начала года.

      Однако сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогам отчетного периода, будет рассчитываться по другой формуле:

      АвПу = АвПр – Нвыч – АвПпред,

      АвПр — авансовый платеж, соответствующий налоговой базе, рассчитанной с начала года до конца отчетного периода;

      Нвыч — налоговый вычет, равный сумме страховых взносов, уплаченных в фонды, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, перечисленных платежей на добровольное страхование в пользу работников и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

      АвПпред. — сумма авансов, уплаченных по итогам предыдущих отчетных периодов (такое вычитание предусмотрено пп. 3, 5 ст. 346.21 НК РФ).

      Величина налогового вычета для ИП, работающих на себя и не имеющих работников, не ограничивается (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), т. е. этот вычет для ИП может уменьшить сумму начисленного налога до 0. Предприниматель, у которого есть наемные работники, вправе применить налоговый вычет только в размере 50% от величины налога, рассчитанного от налоговой базы (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

      Это ограничение касается только страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей на добровольное страхование. На торговый сбор оно не распространяется (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373). И даже когда за счет суммы взносов, пособий и платежей на добровольное страхование достигнута максимально возможная величина вычета, начисленный налог можно дополнительно уменьшить на сумму торгового сбора. Налогоплательщику при этом обязательно нужно стоять на учете как плательщику такого сбора.

      УСН: формула расчета окончательного платежа

      По итогам года проводится последний за налоговый период расчет налога УСН 6%, подлежащего доплате в бюджет. Следует иметь в виду, что может образоваться и переплата. Такая сумма будет либо зачтена в счет будущих платежей, либо возвращена на счет налогоплательщика.

      Формула, по которой производится расчет налога УСН — доходы, установлена п. 1 ст. 346.21 НК РФ и выглядит следующим образом:

      Нг — сумма налога, представляющая собой результат умножения налоговой базы, рассчитанной за весь год, на 6%;

      АвП — сумма авансовых платежей, которые исчислены в течение года.

      Подробнее о том, что такое единый налог, который платится при УСН, читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

      Условия примера для расчета УСН «доходы» за 2017 год

      Рассмотрим поэтапно, как при УСН — доходы — рассчитать налог. Для этого приведем пример, как считать УСН 6%.

      ООО «Омега», использующее в своей деятельности УСН с объектом «доходы», в 2017 году получило доход в объеме 3 200 000 руб. С разбивкой по месяцам это выглядит так:

    • январь — 280 000 руб.;
    • февраль — 310 000 руб.;
    • март — 260 000 руб.;
    • апрель — 280 000 руб.;
    • май — 260 000 руб.;
    • июнь — 250 000 руб.;
    • июль — 200 000 руб.;
    • август — 245 000 руб.;
    • сентябрь — 220 000 руб.;
    • октябрь — 285 000 руб.;
    • ноябрь — 230 000 руб.;
    • декабрь — 380 000 руб.
    • По итогам квартала доход составил 850 000 руб., полугодия — 1 640 000 руб., 9 месяцев — 2 305 000 руб., года — 3 200 000 руб.

      В налоговом периоде ООО «Омега» уплатило в фонды страховых взносов:

    • за 1-й квартал — 21 000 руб.;
    • за полугодие — 44 300 руб.;
    • за 9 месяцев — 66 000 руб.;
    • за весь год — 87 000 руб.
    • Были также выплаты пособий по временной нетрудоспособности. Их общая сумма составила 24 000 руб., в том числе:

    • во 2-м квартале — 17 000 руб.;
    • в 3-м квартале — 7 000 руб.
    • С 2-го полугодия ООО «Омега» начало осуществлять торговую деятельность и в 4-м квартале уплатило торговый сбор в сумме 12 000 руб.

      Расчет УСН-налога за 2017 год

      ООО «Омега» будет производить при УСН 6% расчет налога следующим образом.

      Перед тем как рассчитать налог УСН — доходы -за год, бухгалтеру следует определить суммы всех авансовых платежей.

      1. Как рассчитать налог УСН: определение суммы авансового платежа по итогам 1-го квартала.

      Сначала делается по УСН 6% расчет авансового платежа, приходящегося на налоговую базу этого отчетного периода:

      850 000 руб. × 6% = 51 000 руб.

      Затем к полученной сумме применяется вычет. То есть она уменьшается на страховые взносы, уплаченные в 1-м квартале. Поскольку организация вправе сделать такое уменьшение не больше чем на половину начисленной суммы, перед этим уменьшением нужно проверить выполнение условия о возможности применения вычета в полном размере:

      51 000 руб. × 50% = 25 500 руб.

      Это условие соблюдается, поскольку взносы равны 21 000 руб., а максимальный размер вычета — 25 500 руб. То есть аванс можно уменьшать на всю сумму взносов:

      51 000 руб. – 21 000 руб. = 30 000 руб.

      Авансовый платеж к уплате по итогам 1-го квартала будет равен 30 000 руб.

      2. Как рассчитать налог по УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам полугодия.

      Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу данного отчетного периода. Налоговая база при этом определяется нарастающим итогом. В результате получаем:

      1 640 000 руб. × 6% = 98 400 руб.

      Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за полугодие, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2-м квартале. Общий размер взносов и пособий за полугодие составляет:

      44 300 руб. + 17 000 руб. = 61 300 руб.

      Однако вычесть эту сумму из 98 400 руб. не получится, поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 49 200 руб. (98 400 руб. х 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 49 200 руб. В итоге получим:

      98 400 руб. – 49 200 руб. = 49 200 руб.

      Теперь определяем авансовый платеж по итогам полугодия, вычитая из этой суммы аванс по итогам первого квартала:

      49 200 руб. – 30 000 руб. = 19 200 руб.

      Таким образом, по итогам полугодия сумма аванса к уплате составит 19 200 руб.

      3. Как посчитать налог УСН 6%: определение суммы авансового платежа по итогам 9 месяцев.

      Сначала рассчитывается авансовый платеж, приходящийся на налоговую базу этого отчетного периода. В результате получаем:

      2 305 000 руб. × 6% = 138 300 руб.

      Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за 9 месяцев, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни во 2 и 3 кварталах. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

      66 300 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 90 300 руб.

      Однако эту сумму не получится вычесть из 138 300 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 69 150 руб. (138 300 руб. × 50%). По этой причине авансовый платеж можно уменьшить только на 69 150 руб. В итоге получим:

      138 300 руб. – 69 150 руб. = 69 150 руб.

      Теперь определим авансовый платеж по итогам 9 месяцев, вычитая из этой суммы авансы, начисленные к уплате по итогам первого квартала и полугодия:

      69 150 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. = 19 950 руб.

      Таким образом, по итогам 9 месяцев сумма аванса к уплате составит 19 950 руб.

      4. Как рассчитать УСН 6%: определение окончательной суммы налога, уплачиваемого по итогам налогового периода.

      Следует провести расчет УСН 6% по авансовому платежу, приходящемуся на налоговую базу налогового периода (года). В результате получаем:

      3 200 000 руб. × 6% = 192 000 руб.

      Полученную сумму следует уменьшить на страховые взносы, уплаченные за весь год, и на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных сотрудникам за первые 3 дня болезни за весь год. Общий размер взносов и пособий за период составляет:

      87 000 руб. + 17 000 руб. + 7 000 руб. = 111 000 руб.

      Однако эту сумму не получится вычесть из 192 000 руб., поскольку максимальный размер вычета меньше нее и составляет всего 96 000 руб. (192 000 руб. × 50%). По этой причине платеж можно уменьшить только на 96 000 руб., относящихся к взносам и пособиям. Однако в 4-м квартале имел место еще и платеж по торговому сбору (12 000 руб.). На его величину вычет можно увеличить. В итоге получим:

      192 000 руб. – 96 000 руб. – 12 000 руб. = 84 000 руб.

      Теперь делается по УСН расчет налога, подлежащего уплате за год, путем вычитания из этой суммы всех авансов, начисленных к уплате по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев:

      84 000 руб. – 30 000 руб. – 19 200 руб. – 19 950 руб. = 14 850 руб.

      Таким образом, по итогам года сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет, составит 14 850 руб.

      О том, как и на каком бланке заполнить УСН-декларацию, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

      Расчет УСН в 2018 году

      Правила расчета УСН-налога в 2018 году в сравнении с 2017 годом сохранены без изменений.

      Также неизменными остались и лимиты доходов, позволяющих переходить к применению УСН (112,5 млн руб.) и сохранять право на это применение (150 млн руб.). На коэффициент-дефлятор в периоде 2017-2019 годов эти пределы не индексируются.

      О том, каким будет коэффициент-дефлятор в 2020 году, читайте в материале «Новые лимиты доходов по УСН не изменятся до 2021 года».

      Расчет УСН-налога при объекте «доходы» делается поквартально: 3 раза при этом рассчитываются суммы авансов, а по итогам года определяется окончательная величина налога. Базой расчета являются полученные за период (каждый раз определяемый нарастающим итогом) доходы, которые умножаются на ставку (обычно составляющую 6%, но в регионах допускается ее снижение).

      Полученную по такому расчету сумму налога можно уменьшить на уплаченные за соответствующий период страховые взносы, пособия по нетрудоспособности и платежи по добровольному страхованию. Для работодателей величина такого вычета не может превысить 50%, а для ИП, не имеющих работников, возможно уменьшение начислений на 100%. Дополняющей вычет величиной (сверх 50%) окажется сумма уплаченного за период торгового сбора.

      Во всех периодах, кроме 1 квартала, рассчитанная таким образом сумма дополнительно уменьшается на величину начисленных в предыдущих отчетных периодах авансов.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Калькулятор декларации УСН

      Содержание

      Внимание! С 10 апреля 2016 года действует новая форма декларации УСН (приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. №ММВ-7-3/[email protected]). Она действует для отчетности за 2015-2018 годы , а эту старую применять нельзя. В новой декларации для тех, кто на «Доходах», введены новые разделы — 2.1.2_1 и 2.1.2_2, а также ставку разбили по кварталам.

      Регионы смогут с 2016 года снижать до 1 процента ставку налога УСН доходы. До 3 процентов — ставку УСН для «доходы минус расходы» (с 2017 по 2021 год).

      У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР и делить его по кварталам. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой в Эксель (xls) с дополнительным страховым взносом ИП.

      Данный калькулятор для деклараций подаваемых с 2014 года (за 2014-2018 годы). Для деклараций 10,11,12 и 13 года используйте старую форму декларации

      Использование программы УСН бесплатно, без регистрации и без отправки СМС.

      На сайте, в программе производится полный расчет всех показателей декларации УСН 2017-2018 года, с возможностью скачать заполненную форму КНД 1152017 в формате Excel, ту, что принимает налоговая. У меня самая свежая форма «Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.14), действующая в 2017-2018 году.

      Сервис может быть использован как пример и образец заполнения любой декларации по упрощенному налогу, а также для сверки показателей.

      Также, из платных здесь можно рассчитать УСН и отправить через интернет (от 333 р./мес).

      Налог УСН нужно округлять до рублей и оплачивать в рублях. Если сумма . 50, то нужно округлять в большую сторону.

      Сервис гарантирует конфиденциальность. Для расчетов используются только цифры — никаких личных данных вводить не нужно.

      Для нулевки вам необходим только титульный лист, разд_1.1., разд_2.1.1. В расчетах почти везде прочерки. Сумму, уплаченную в ПФР, при этом также не указывают, т.к. нельзя уменьшить налог, если налога нет.

      Доходы-расходы

      Для упрощенки доходы-расходы имеет смысл вписать расходы, т.к., если за год у предпринимателя расходы превысили доходы (убыток), то он вправе перенести целиком сумму убытка на следующий год, либо на один из следующих 10 лет.

      Для нулевки вам необходим только титульный лист, разд_1.2., разд_2.2. В расчетах почти везде прочерки.

      Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса . При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

      Калькулятор: УСН «Доходы»

      Внимание, в декларации УСН отражаются начисленные(!) суммы УСН, т.е. те, которые вы должны заплатить (а не то, что вы (уплатили/не уплатили)). При этом оплаты налога, штрафа, пени вообще не отражают в декларации. А вот с суммами взносов уменьшающих налог УСН ситуация несколько иная — там тоже указываются начисленные суммы, но только те, что оплачены.

      Ввод данных

      Налог УСН в 4 кв. составит: 0 рублей (строка 100 разд 1.2.)(КБК 182 1 05 01021 01 1000 110)

      Налоговая осталась должна по итогам года: 0 рублей (строка 110 разд 1.2.)

      Минимальный налог составит: 0 рублей (строка 090)(КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 — с 2017 года (при оплате за 16) этот КБК применять не надо, надо будет применять 182 1 05 01021 01 1000 110)

      Образец новой формы УСН (Excel 216 кб.). Нужно заполнить самостоятельно. Она действует для отчетности за 2015-2018 годы

      Как заполнять первую страницу (стр.1) смотрите в разделе ДОХОДЫ (по ссылке)

      Расчет стр.7_Разд.2.2

      Все цифры в декларации по правилам округляют до целых рублей.

      Ниже показан расчет, заполнение декларации ЕНВД. Зеленым выделены ячейки, значения которых вы вводили выше

      Раздел 2.2. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)

      Расчет стр.3_Разд.1.2

      Раздел 1.2. Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика

      Посчитать налог УСН с вычетом ПФР можно также с помощью файла-расчета Excel.

      Не все страницы декларации нужно сдавать: раздел.1.1 и разд.2.1. нужно исключить. Уберите (удалите) эти страницы.

      На УСН доходы-расходы разд.2.1.2_1 и разд.2.1.2_2 исключаются также всегда.

      Раздел 3 если не заполняете, то тоже исключайте вообще страницу. Раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса. В Отчет не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

      При этом нумеровать вы сами должны вверху по порядку.

      Скачать сам бланк декларации и заполнить его можно здесь: новая форма (Excel 216 кб.). Она действует для отчетности за 2015-2018 годы

      Инструкция

      Как заполнять декларацию по Упрощенке? Что писать в строках УСН?

      приказом ФНС России

      от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

      ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ

      В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

      I. Состав налоговой декларации по налогу, уплачиваемому

      1.1. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее — Декларация), заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

      1.2. Декларация состоит из:

      Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» (далее — Раздел 1.1);

      Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика» (далее — Раздел 1.2);

      Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)» (далее — Раздел 2.1.1);

      Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор» (далее — Раздел 2.1.2);

      Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)» (далее — Раздел 2.2);

      Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования» (далее — Раздел 3).

      II. Общие требования к порядку заполнения Декларации

      2.1. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

      2.2. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

      Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:

      например, для первой страницы — «001», для десятой страницы — «010».

      2.3. При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

      Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

      Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

      Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

      Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

      Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

      При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

      Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

      В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

      Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119—«.

      При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

      2.5. При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

      2.6. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

      В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

      Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

      В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее — код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

      III. Порядок заполнения Титульного листа Декларации

      3.1. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

      3.2. При заполнении Титульного листа необходимо указать:

      1) ИНН, а также КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация (особенности указания ИНН и КПП по реорганизованным организациям предусмотрены в пункте 2.6 настоящего Порядка).

      Для российской организации ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно:

      — Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22.12.1998, регистрационный номер 1664) (далее — приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) ,

      Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 утратил силу в соответствии с пунктом 4 приказа МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685).

      — или Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.03.2004, регистрационный номер 5685), с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 ноября 2009 г. N 114н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2010, регистрационный номер 16121), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.08.2012, регистрационный номер 25183) (далее — приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178),

      — или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.12.2006, регистрационный номер 8683), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.07.2008, регистрационный номер 12064) и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.03.2010, регистрационный номер 16695) (далее — приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]) ,

      Приказы ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected], от 16 июля 2008 г. N ММ-3-6/[email protected] и от 15 февраля 2010 г. N ММ-7-6/[email protected] утратили силу в соответствии с пунктом 4 приказа ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794).

      — или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected] «Об утверждении форм и форматов документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, в налоговых органах, а также порядка заполнения форм документов и порядка направления налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14.09.2011, регистрационный номер 21794), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 31 января 2013 г. N ММВ-7-6/[email protected] (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.02.2013, регистрационный номер 27284 (далее — приказ ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected]);

      ИНН и КПП по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются с учетом положений пункта 2.6 настоящего Порядка.

      Для индивидуального предпринимателя указывается:

      ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected], или согласно Свидетельству о постановке на учет физического лица в налоговом органе по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 11 августа 2011 г. N ЯК-7-6/[email protected];

      2) номер корректировки.

      При представлении в налоговый орган первичной Декларации в поле «номер корректировки» проставляется «0—«, при представлении уточненной Декларации — указывается номер корректировки (например, «1—«, «2—» и так далее);

      3) налоговый период, за который представляется Декларация.

      Коды налоговых периодов приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку;

      4) отчетный год, за который представляется Декларация;

      5) код налогового органа, в который представляется Декларация (согласно документам о постановке на учет в налоговом органе, приведенным в пункте 3.2 настоящего Порядка);

      6) код места представления Декларации в налоговый орган по месту учета налогоплательщика согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку;

      7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо построчно полностью фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) индивидуального предпринимателя;

      8) код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД);

      9) код формы реорганизации (ликвидации) организации в соответствии с Приложением N 3 к настоящему Порядку;

      10) ИНН/КПП реорганизованной организации в соответствии с пунктом 2.6 настоящего Порядка;

      11) номер контактного телефона налогоплательщика;

      12) количество страниц, на которых составлена Декларация;

      13) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

      3.3. В разделе Титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» указывается:

      1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика или индивидуальным предпринимателем-налогоплательщиком — «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика — «2»;

      2) при представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;

      3) при представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания;

      4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания;

      5) при представлении Декларации представителем налогоплательщика — юридическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

      В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью» и дата подписания;

      6) в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

      3.4. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации:

      1) способ представления Декларации (указывается код, определяющий способ представления Декларации согласно Приложению N 4 к настоящему Порядку);

      2) количество страниц Декларации;

      3) количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;

      4) дату представления Декларации;

      5) номер, под которым зарегистрирована Декларация;

      6) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;

      7) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

      IV. Порядок заполнения Раздела 1.1 «Сумма

      налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого

      в связи с применением упрощенной системы налогообложения

      (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате

      (уменьшению), по данным налогоплательщика» Декларации

      4.1. Раздел 1.1 заполняют только налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы.

      4.2. По кодам строк 010, 030, 060, 090 «Код по ОКТМО» указывается код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

      При заполнении реквизита «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

      При этом, реквизит «Код по ОКТМО» по коду строки 010 заполняется налогоплательщиком в обязательном порядке, а показатели по кодам строк 030, 060, 090 указываются только при смене места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).

      Если налогоплательщик не менял место постановки на учет в налоговом органе, по кодам строк 030, 060, 090 проставляется прочерк.

      4.3. По коду строки 020 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.

      Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (код строки 130 Раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 140 Раздела 2.1.1).

      В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал на сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 130 — строка 140) Раздела 2.1.1 — строка 160 Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

      4.4. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая к уплате по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.

      Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141 Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанную по коду строки 020 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

      В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие на сумму торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 131 — строка 141) Раздела 2.1.1 — строка 161 Раздела 2.1.2 — строка 020). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.

      4.5. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного периода.

      Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммы авансового платежа по налогу, указанного по коду строки 020 Раздела 1.1 на сумму исчисленного авансового платежа за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141 Раздела 2.1.1), и суммы торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (код строки 161 Раздела 2.1.2). Указанная строка заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и суммой исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал (строка 131 — строка 141) Раздела 2.1.1 — строка 161 Раздела 2.1.2 — строка 020 Раздела 1.1

      Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

      95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения

      Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

      Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

      Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

      декларации по налогу, уплачиваемому

      в связи с применением упрощенной

      МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

      120 По месту жительства индивидуального предпринимателя

      210 По месту нахождения российской организации

      215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

      к Порядку заполнения налоговой

      утвержденному приказом ФНС России

      КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ) ОРГАНИЗАЦИИ

      6 Разделение с одновременным присоединением

      КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

      01 На бумажном носителе (по почте)

      02 На бумажном носителе (лично)

      03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)

      04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью

      08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)

      09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)

      10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

      от «__» ________ 2016 г. N _____

      ИМУЩЕСТВА (В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ), РАБОТ, УСЛУГ,

      ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

      ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

      N п/п Наименование полученных целевых средств Код вида поступлений

      1. Целевое финансирование в виде:

      1.2 инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации 020

      1.3 инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения 030

      1.4 средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика 040

      1.5 средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 35, ст. 4137; 2015, N 17, ст. 2475) (далее — Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике»), на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов 060

      1.6 средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» 070

      1.7 средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц 110

      1.8 средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов 112

      2. Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:

      2.1 взносы учредителей (участников, членов) 120

      2.2 доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров 130

      2.3 пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации 140

      2.4 отчисления на формирование в установленном статьей 324 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами 141

      2.5 целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом «О науке и государственной научно-технической политике» 150

      2.6 имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования 160

      2.7 средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из:

      федерального бюджета; 170

      бюджетов субъектов Российской Федерации; 171

      местных бюджетов; 172

      бюджетов государственных внебюджетных фондов 173

      2.8 средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности 180

      2.9 поступления от собственников созданным ими учреждениям 220

      2.10 средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью 260

      2.11 средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России» (ДОСААФ России):

      от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны; 270

      другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору 271

      2.12 целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта 280

      2.13 средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее — структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности 281

      2.14 средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности 282

      2.15 имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности 290

      2.16 денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 38; 2013, N 30, ст. 4084) (далее — Федеральный закон «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций») 321

      2.17 денежные средства, полученные некоммерческими организациями — собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» 322

      2.18 денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» 323

      2.19 имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности 324

      3. Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 18, ст. 2221; 2008, N 30, ст. 3616) 340

      4. Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей 350

      5. Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти 360

      6. Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности 380

      7. Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации 390

      8. Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа 400

      9. Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения 410

      10. Иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со статьей 251 Кодекса

      Вопрос-ответ

      Какой срок сдачи декларации УСН?

      Для ИП — до 30 апреля. Для организаций — до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

      Штраф за Декларацию УСН не в срок: «5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.». Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали, то штраф — 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа

      Нужно ли ставить круглую печать?

      Печать можно не ставить тем организациям, которые от неё отказались. ИП всегда мог печать не ставить.

      Сшивать и заклеивать декларацию запрещено! «Не допускается скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.» из правил.

      Можно ли печатать на двух сторонах листа?

      «Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе, приводящее к порче бумажного носителя.» из правил.

      Где писать штрафы?

      Расчеты по пеням и штрафам в декларации УСНО не отражаются.

      Могу ли я отправить декларацию по почте?

      С помощью этого сервиса можно подавать отчетность УСН и прочие декларации через интернет.

      Как уменьшать налог?

      УСН можно уменьшить на платежи в ПФР и ФСС (но не более,чем на 50 процентов для ООО и ИП с работниками).

      ИП без работников могут уменьшать налог УСН до 100 % на взносы в ПФР и ФОМС.

      Если ИП заплатит страховые платежи (за себя) раньше, это не страшно хоть в январе все.

      А вот для УСН он может вычесть

      за 1 кв — 1/4 от этой суммы (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)

      за полгода — 1/2 (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)

      за 9 месяцев — 3/4 (и должна быть уплачена до платежа авансового УСНО)

      за год — всю сумму (и должна быть уплачена до подачи декларации УСН)

      Если ИП заплатит все платежи в конце года, то тоже не страшно, вычет будет в конце, но тогда он не может делать вычеты из авансовых платежей и может получиться даже должок за налоговой.

      Предусмотрены ли штрафы за предоставление нулевой декларации УСН?

      За не сдачу вовремя нулевой декларации по упрощенке — штраф 1000 рублей.

      Что делать, если я просрочил оплату налога УСН?

      Вам нужно оплатить налог и пеню — калькулятор пени.

      Сколько я должен уплатить налог УСН по итогам года?

      Выйдет: Строка 100 данной декларации — сколько вы должны уплатить, либо Строка 110 — сколько вам должна налоговая

      Нужна ли КДУиР?

      Для УСН обязательно вести книгу учета доходов и расходов. Даже если доход нулевой. Однако, если у вас нет офиса и нет вероятности выездной проверки, то книгу можно не распечатывать, а распечатать, когда потребуют в налоговой, если потребуют.

      КУДиР — образцы КУДИР нулевая, доходы, доходы расходы.

      Заплатили больше?

      Как можно подать отчетность через интернет?

      С помощью этого сервиса можно подавать декларацию по упрощенке и прочую отчетность через интернет. Месяц бесплатно там даётся.

      ipipip.ru