Пример заполнения декларации по транспортному налогу 2014

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.

Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:

  • титульный лист,
  • раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,
  • раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
  • Каждый раздел это одна страница. Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.

    Объекты транспортного налога

    К транспортным средствам (ТС), с которых взымается транспортный налог относят:

  • Наземные ТС:
    • легковые и грузовые автомобили,
    • мотоциклы и мотороллеры,
    • автобусы,
    • снегоходы и мотосани.
    • Воздушные ТС:
      • самолеты,
      • вертолеты
      • Водные ТС:
        • яхты,
        • теплоходы,
        • катера и моторные лодки,
        • гидроциклы.
        • К объектам налогообложения не относятся: весельные лодки, автомобили, полученные через органы социальной помощи, промысловые морские суда, тракторы, комбайны, ТС в розыске.

          • Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для пенсионеров.
          • Если вы юридическое лицо, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для юридических лиц.
          • Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и пример расчетачитайте здесь .
          • Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про налоги на дорогие автомобили .
          • Заполнение декларации по транспортному налогу

            Согласно приложению к приказу ФНС от 20.02.2012 определены следующие требования к заполнению декларации по транспортному налогу. Список основных требований к заполнению:

          • Налоговая декларация заполняется за налоговый период, который равен календарному году.
          • Все стоимостные показатели в декларации указываются в полных рублях. Применяется правило арифметики: суммы на концах, которых 50 коп. и больше округляются до рубля в большую сторону. Если на концах значение меньше 50 коп., то оно отбрасывается.
          • Распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа нельзя.
          • Исправлять ошибки в декларации нельзя.
          • Разрешается использовать только ручки с чернилами синего, фиолетового и черного цвета.
          • online-buhuchet.ru

            Налоговая декларация по транспортному налогу: изменения, расчет налога, образец заполнения

            В статье рассмотрены основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу, внесенные Приказом ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».
            Транспортный налог — это налог, взимаемый с лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Общая характеристика транспортного налога представлена в таблице 1.

            Основные элементы транспортного налога

            Юридические и физические лица,
            на которых зарегистрированы
            транспортные средства

            Статья 357
            НК РФ

            Самоходные воздушные, наземные и водные
            транспортные средства

            Статья 358
            НК РФ

            Определяется в зависимости от мощности
            двигателя, тяги реактивного двигателя
            или валовой вместимости транспортного
            средства в расчете на одну л. с.
            мощности транспортного средства, один
            килограмм силы тяги реактивного
            двигателя, одну регистровую тонну или
            одну единицу транспортного средства

            Статья 359
            НК РФ

            Статья 360
            НК РФ

            Для налогоплательщиков, являющихся
            организациями, признаются I квартал,
            II квартал, III квартал

            Устанавливаются законами субъектов РФ

            Статья 361
            НК РФ

            Не признаются налогоплательщиками транспортного налога:

          • лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Параолимпийских игр в г. Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта;
          • лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.
          • Объекты транспортного налога представлены на рисунке 1.

            Объекты транспортного налога

            Не являются объектом налогообложения:

          • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
          • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
          • промысловые морские и речные суда;
          • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
          • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
          • транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
          • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
          • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
          • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

          В отношении транспортного налога налоговая база установлена в ст. 359 НК РФ, и при этом порядок ее определения различен в зависимости от вида транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.

          Можно выделить три категории транспортных средств для целей расчета налоговой базы, которые представлены на рисунке 2.

          Категории транспортных средств

          Налоговые ставки (таблица 2) устанавливаются законами субъектов РФ, соответственно, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

          Ставки транспортного налога, действующие в России с 1 января 2011 года

          Наименование объекта налогообложения

          Налоговая
          ставка
          (в руб.)

          Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)
          включительно

          свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
          включительно

          Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно

          свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)
          включительно

          свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)

          Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно

          свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)

          Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
          включительно

          свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

          Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы
          на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы):

          Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

          свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)

          Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью
          двигателя (с каждой лошадиной силы):

          свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

          Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой
          лошадиной силы):

          до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

          Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

          Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется
          валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой
          вместимости)

          Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели
          (с каждой лошадиной силы)

          Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма
          силы тяги)

          Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие
          двигателей (с единицы транспортного средства)

          Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем в 10 раз.

          Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

          Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска.

          Общий порядок исчисления транспортного налога предусмотрен в п. 2 ст. 362 НК РФ: сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. При этом алгоритм расчета налога зависит от того, какие транспортные средства являются объектом налогообложения.

          Алгоритм расчета транспортного налога для организаций представлен на рисунке 3.

          Алгоритм расчета транспортного налога

          Транспортный налог для одного транспортного средства в общем случае рассчитывается по следующей формуле:

          ТН = НБ x НС x К,

          где ТН — сумма налога;
          НБ — налоговая база (л. с., т, ед.);
          НС — налоговая ставка (руб/л. с., руб/т, руб/ед.);
          К — коэффициент, определяющийся следующим образом: в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

          ФНС России Приказом от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected] утвердила новую форму и Формат налоговой декларации по транспортному налогу. В этом же Приказе утвержден Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу. Согласно Приказу новая форма применяется начиная с представления отчетности за 2012 г.

          Новая форма декларации предполагает заполнение отдельных листов с расчетами по каждому транспортному средству, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе.

          В УФНС также отмечают, что в новой форме декларации по транспортному налогу расширен диапазон показателей, добавлен «Экологический класс» и «Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства». Данные показатели позволят налоговым органам контролировать правильность применения налогоплательщиком льгот, установленных региональным законодательством о транспортном налоге, без дополнительного обращения к налогоплательщику за подтверждающими документами.

          Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу расширена возможность указания нескольких льгот, применяемых при расчете транспортного налога, в том числе в виде освобождения от налога, уменьшения суммы налога, снижения налоговой ставки, с указанием соответствующих реквизитов законодательства.

          Декларация состоит из титульного листа и двух разделов (рисунок 4).

          Состав налоговой декларации по транспортному налогу

          В новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения, внесенные в порядок исчисления транспортного налога и представления отчетности.

          Так, в разд. 1 декларации (посвященный сумме транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет) заносится размер авансовых платежей, исчисленный к уплате за I, II и III кварталы (ранее — в течение налогового периода).

          Что касается разд. 2 (расчет суммы налога по каждому транспортному средству), то теперь указываются экологический класс; количество лет, прошедших с года выпуска транспорта, а также полных месяцев владения таковым; коэффициенты Кв и Кл и др.

          Теперь заполнять многие строки можно будет при помощи кодов. Например, они предусмотрены для способа представления декларации, вида транспортного средства, налогового периода. При заполнении необходимо будет использовать только черные, синие и фиолетовые чернила. А также вписывать данные только печатными заглавными буквами.

          Пример 1. ООО «Эльвира» занимается торговлей промышленными товарами в г. Балашихе Московской области. По состоянию на 1 января 2013 г. на балансе организации находятся следующие транспортные средства:

          1) легковой автомобиль ВАЗ-2115 с мощностью двигателя 72 л. с. Машина приобретена в марте 2012 г. и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;

          2) легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 78 л. с. Машина приобретена в 2011 г.;

          3) грузовой автомобиль ГАЗ-3302 с мощностью двигателя 102 л. с. Находится в эксплуатации с 2010 г.;

          4) грузовой автомобиль ИЖ-27715 с мощностью двигателя 85 л. с. Находится в эксплуатации с 2006 г.

          Все транспортные средства ООО «Эльвира» зарегистрированы в органах ГИБДД Московской области.

          В течение 2012 г. (за I, II и III кварталы отчетного года) организацией начислены авансовые платежи в сумме 1007 руб., 1091 руб. и 1091 руб.

          Законом Московской области «О транспортном налоге в Московской области» установлены следующие налоговые ставки:

          • для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;
          • для грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 15 руб/л. с.;
          • для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 до 150 л. с. включительно — 20 руб/л. с.
          • У ООО «Эльвира» нет льгот по транспортному налогу.

            Код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения транспортных средств — 46204501300, код вида экономической деятельности (ОКВЭД) — 51.16.10.

            Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 г.

            Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством РФ.

            По коду строки 100 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств).

            Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

            Легковой автомобиль ВАЗ-2115 находится в собственности ООО «Эльвира» с марта 2012 г., следовательно, при расчете транспортного налога по данному транспортному средству необходимо применять коэффициент, равный 10/12 (0,8333) (рисунок 5).

            Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по легковому автомобилю ВАЗ-2115

            Порядок заполнения разд. 2 декларации по ВАЗ-21099 представлен на рисунке 6.

            Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по легковому автомобилю ВАЗ-21099

            Кроме легковых автомобилей, на ООО «Эльвира» зарегистрировано два грузовых авто. Порядок заполнения раздела налоговой декларации по данным транспортным средствам представлен на рисунках 7 и 8.

            Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по грузовому автомобилю ГАЗ-3302

            Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по грузовому автомобилю ИЖ-27715

            После заполнения разд. 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному на налогоплательщика, формируется разд. 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет» (рисунок 9).

            Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет»

            Далее оформляется титульный лист налоговой декларации (рисунок 10).

            Титульный лист налоговой декларации по транспортному налогу

            Таким образом, основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу связаны с модификацией разд. 2, в котором теперь отражается более подробная информация о транспортном средстве.

            www.pnalog.ru

            Декларация по транспортному налогу 2015 — образец заполнения, бланк

            В статье вы найдете:

          • Образец заполнения декларации по транспортному налогу
          • Бланк декларации по транспортному налогу
          • Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2015 год
          • Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2015 год
          • Декларация по транспортному налогу входит в Годовой отчет по УСН для закрытия года. Подпишитесь на самый практичный журнал об УСН «Упрощенка», и книгу «Годовой отчет по УСН» мы вам подарим.

            Что изменилось в декларации по транспортному налогу

            За 2015 год компаниям нужно отчитываться по транспортному налогу по форме декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected] Изменения в эту форму внесены приказом ФНС от 25.04.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2015 год — не позднее 1 февраля 2016 года. Если не успели сдать к этому времени, сдайте как можно быстрее — будет меньше пеней.

            Внимание хотелось бы обратить строку для отражения сведений о размере доли в праве собственности на транспортное средство (строка 120 раздела 2 декларации). И на строку для указания повышающего коэффициента, применяющегося в отношении дорогостоящих легковых автомобилей (строка 150 раздела 2 декларации). Коэффициент называется «Кп». Напомним, брать значение нужно из пункта 2 статьи 362 НК РФ. Если коэффициент вы не применяете, ставьте в соответствующих ячейках прочерки.

            Соответственно сумма исчисленного налога (строка 160 раздела 2 декларации) теперь равна произведению следующих показателей:

          • налоговая база (строка 070 раздела 2 декларации);
          • налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации);
          • доля в праве (строк 120 раздела 2 декларации);
          • старый коэффициент использования транспортного средства (строка 130 раздела 2 декларации);
          • новый повышающий коэффициент в отношении дорогих легковых автомобилей (строка 150 раздела 2 декларации).
          • Далее, напомним, полученная сумма корректируется на налоговые льготы, если таковые имеются (соответствующие данные отражаются в декларации). И получается итоговая сумма налога к уплате (последняя строка раздела 2 декларации — 250). Только не забывайте: если в течение года вы перечисляете авансы, то налог, рассчитанный по итогам года, надо перевести в бюджет за вычетом таких сумм (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ). И соответствующий расчет, как и раньше, вы показываете уже в разделе 1 декларации.

            Подборка статей про изменения по УСН с 2016 года

            Как считать среднюю стоимость автомобиля

            Недавно расчет транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям изменился. В отношении дорогих машин введены повышающие коэффициенты. Применять новые коэффициенты нужно по итогам 2015 года. А в течение года авансы по транспортному налогу, если таковые предусмотрены в вашем регионе, должны рассчитываться в обычном порядке, по-старому. То есть надо умножать мощность двигателя автомобиля, выраженную в лошадиных силах, на налоговую ставку и на ¼. Вот в связи с введением повышающих коэффициентов и обновилась форма декларации по транспортному налогу.

            Cписок дорогих авто, налог с которых нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента, утверждается Минпромторгом в информации «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб.». И размещается на сайте ведомства minpromtorg.gov.ru. Список будет обновляться ежегодно не позднее 1 марта (абз. 11 п. 2 ст. 362 НК РФ). Для поиска указанного списка в строке запроса, расположенной вверху сайта, введите словосочетание: «Перечень легковых автомобилей».

            Если вашего автомобиля нет в этом перечне, то считайте налог в обычном порядке — без коэффициента. Если же машина числится в списке, нужно определить два показателя, чтобы узнать сам коэффициент. Это возраст и средняя стоимость авто. Именно от этих данных зависит размер коэффициента (абз. 4—9 п. 2 ст. 362 НК РФ).

            Возраст авто следует считать начиная с года его выпуска (абз. 10 п. 2 ст. 362 НК РФ, письмо ФНС России от 07.07.2015 № БС-4-11/[email protected]). Согласно норме, приведенной в абзаце 2 пункта 3 статьи 361 НК РФ, количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, определяется по состоянию на 1 января отчетного года в календарных годах. При этом отсчет начинается с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. И надо учитывать год, за который непосредственно считается транспортный налог.

            Так, получается, что при исчислении в 2016 году транспортного налога за 2015 год количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, надо определять на 1 января 2016 года.

            Не ошибиться с возрастом автомобиля очень важно, поскольку если машина совсем старая, то, несмотря на то что она есть в перечне, коэффициента для нее может и не быть. Тогда и повышенного налога не будет.

            Пример 1. Определение возраста авто для целей расчета транспортного налога за 2015 год

            Год выпуска автомобиля — 2012.

            Возраст авто для целей расчета транспортного налога за 2015 год составляет два года. А именно 2012-й год в расчет не входит, поскольку это год выпуска. А входят в количество лет 2013-й и 2015-й года (определяются соответственно на 1 января 2015 и 1 января 2016 года).

            Средняя стоимость авто, как мы уже сказали, рассчитывается в порядке, утвержденном приказом Минпромторга России от 28.02.2015 № 316. А именно в этом документе предложено две формулы расчета. И сразу отметим, что в обоих случаях цена приобретения вами автомобиля или цена, действующая на момент его выпуска, значения не имеет. Как сами увидите далее — важна стоимость нового аналога вашей машины, действующая в тот период, за который нужно заплатить налог.

            Итак, первая формула — для случая, когда производитель машины или его уполномоченное лицо представлены на территории России. Тогда расчет ведется исходя из розничных цен на авто, рекомендованных производителями (их уполномоченными лицами) и доведенных до сведения Минпромторга. То есть эти данные надо искать на официальном сайте министерства.

            При этом средняя стоимость машины в этом случае вычисляется путем сложения двух розничных цен на авто — по состоянию на 1 июля и 1 декабря отчетного года — и деления их на два. То есть из двух цифр выводится средняя. Итого формула выглядит так:

            Средняя стоимость дорогостоящего авто исходя из рекомендованных розничных цен

            www.26-2.ru

            Декларация по транспортному налогу за 2013 год

            Организациям, являющимся плательщиками транспортного налога необходимо в срок не позднее 3 февраля 2014 года* представить в налоговые органы декларацию по транспортному налогу.

            *В соответствии с п.3 ст.363.1 НК РФ, декларацию нужно представить не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим. При этом, согласно п.7 ст.6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным/нерабочим/праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

            Транспортный налог относится к региональным налогам, формирующим доходную базу региональных бюджетов.

            Предоставление декларации и уплата налога производится налогоплательщиками по месту регистрации транспортных средств, в порядке и сроки, установленные НК РФ и законами субъектов РФ.

            Налоговая декларация по транспортному налогу является заявлением налогоплательщика в ИФНС:

          • о транспортных средствах (далее ТС), являющихся объектами налогообложения;
          • о налоговой базе;
          • о налоговых льготах;
          • об исчисленной сумме налога по каждому транспортному средству по данным налогоплательщика.
          • Декларация представляется в ИФНС по месту регистрации ТС налогоплательщика*, по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде.

            * При наличии у налогоплательщика ТС, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой организация стоит на учете по месту нахождения ТС, заполняется одна декларация.

            На бумажном носителе декларация может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС:

          • лично;
          • через своего представителя;
          • направлена в виде почтового отправления с описью вложения;
          • передана по телекоммуникационным каналам связи.
          • При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

            Обратите внимание: При отсутствии объектов налогообложения (транспортных средств и самоходной техники), подлежащих отражению в декларации, декларация не представляется.

            Налоговая декларация по транспортному налогу заполняется в соответствии с положениями Приказа ФНС России от 20.02.2012г. №ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

            В состав декларации включается:

          • Титульный лист;
          • Раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
          • Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
          • Для заполнения декларации применяются справочники согласно приложениям к Порядку ее заполнения:

          • Коды, определяющие налоговый период (Приложение №1 к Порядку);
          • Коды форм реорганизации и код ликвидации организации (Приложение №2 к Порядку);
          • Коды представления налоговой декларации по транспортному налогу (Приложение №3 к Порядку);
          • Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган (Приложение №4 к Порядку);
          • Коды видов транспортных средств (Приложение №5 к Порядку);
          • Коды единиц измерения налоговой базы на основании ОКЕИ (выписка) (Приложение №6 к Порядку);
          • Коды налоговых льгот (Приложение №7 к Порядку).
          • Обратите внимание:При расчете транспортного налога нужно руководствоваться законом того субъекта РФ, где зарегистрированы транспортные средства, т.к. в соответствии со ст.360, 361 НК РФ, налоговые ставки и отчетные периоды устанавливаются законами субъектов РФ и могут отличаться от указанных в Налоговом кодексе.

            В соответствии со ст.360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

            Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются:

          • первый квартал,
          • второй квартал,
          • третий квартал.
          • При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.

            Опираясь на положения НК РФ, Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу и положения Закона г. Москвы от 09.07.2008г. №33 «О транспортном налоге», составим декларацию по транспортному налогу за 2013 год для организации ООО «Ромашка».

            Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность предоставляется в электронном виде, заверенная электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.

            Титульный лист декларации

            Заполнение полей декларации осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

            Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

            В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

            Не допускается:

          • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
          • двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.
          • ИНН, КПП — указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую предоставляется декларация (напомним, что предоставляется она по месту регистрации ТС).

            При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи «ИНН», в последних двух ячейках следует проставить прочерки (—).

            Номер корректировки — при предоставлении первичной декларации указывается цифра «0—», при представлении уточненной декларации — указывается номер корректировки «1—», «2—0» и т.д.

            Налоговый период (код) – проставляется код, в соответствии с Приложением №1 к Порядку:

            Коды, определяющие налоговый период.

            Представляется в налоговый орган (код) — указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация. Этот код состоит из четырех цифр. Первые две цифры – код региона (например Москва – 77, Московская область – 50), вторые две цифры – номер налоговой инспекции.

            По месту нахождения (учета) – указываются коды в соответствии с Приложением №3 к Порядку:

            Коды представления налоговой декларации по транспортному налогу.

            Код

            Код ОКВЭД — указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.

            В графах «на…страницах» — указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

            В графах «С приложением подтверждающих документов или их копий на…листах» — указывается количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копии документов, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае подписания Декларации и (или) ее представления представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.

            В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» — в случае подписания декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется «1», в случае подписания декларации представителем налогоплательщика проставляется «2».

            По строке «фамилия, имя, отчество» — указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество:

          • руководителя организации,
          • представителя налогоплательщика.
          • По строке «наименование организации — представителя налогоплательщика» — указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью юридического лица — представителя налогоплательщика, и дата подписания.

            Если декларацию подписывает руководитель налогоплательщика, то проставляется личная подпись руководителя организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания.

            В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» — указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

            Обратите внимание: В случае подписания декларации представителем налогоплательщика, вместе с ней необходимо предоставить копию документа, подтверждающего его полномочия. Количество листов документа необходимо учесть при заполнении графы «С приложением подтверждающих документов и их копий на…листах».

            Раздел 1 декларации «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»

          • уплате в бюджет;
          • к уменьшению.
          • Кроме того в Разделе 1 указываются коды:

          • бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению транспортный налог с организаций;
          • ОКТМО.
          • Обратите внимание:При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к ведению одной ИФНС, в которой осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения ТС, заполняется одна Декларация.

            При этом Раздел 1 заполняется по каждому муниципальному образованию, на территории которого находятся ТС организации.

            Код бюджетной классификации (строка 010) – указывается цифровой код 18210604011021000110 (транспортный налог с организаций).

            Код по ОКТМО (строка 020) — отражается код согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО), по которому подлежит уплате сумма транспортного налога.

            С 01.01.2014г. действует ОКТМО ОК 033-2013 (Приказ Росстандарта от 14.06.2013г. №159-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013»).

            Обратите внимание: При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—».

            Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.) (строка 021) – указывается исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, которая формируется как сумма значений по строке с кодом 230 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКТМО.

            В т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:

          • первый квартал (руб.) (строка 023)
          • второй квартал (руб.) (строка 025)
          • третий квартал (руб.) (строка 027)
          • — указываются суммы авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 ст.362 НК РФ) и указывается, соответственно:

          • по коду строки 023 — сумма авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за первый квартал текущего года,
          • по коду строки 025 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за второй квартал текущего года,
          • по коду строки 027 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, исчисленная к уплате в бюджет за третий квартал текущего года.
          • Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.) (строка 030) — указывается сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО.

            Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО.

            Обратите внимание: В случае если подсчитанное значение отрицательно, то по строке с кодом 030 ставится прочерк.

            Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.) (строка 040) – указывается сумма транспортного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода.

            Данная сумма определяется как разница между суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по коду строки 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО.

            В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака «-», а если положительно, то по строке с кодом 040 ставится прочерк.

            Раздел 2. Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству

            В случае изменения места нахождения организации и снятия с учета в течение налогового периода ТС на территории, подведомственной ИФНС по прежнему месту нахождения организации, налоговая декларация по транспортному налогу представляется:

          • в ИФНС по новому месту нахождения организации и регистрации ТС.
          • При этом Раздел 2 декларации представляется по каждому ОКТМО, на территории которых зарегистрированы (были зарегистрированы) в налоговом периоде на налогоплательщика ТС с учетом коэффициента, определяемого по строке с кодом 120 декларации.

            Если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, одна Декларация может заполняться в отношении общей суммы транспортного налога в отношении всех ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, по согласованию с ИФНС по данному субъекту РФ.

            В этом случае при заполнении Декларации указывается код ОКТМО, соответствующий территории муниципального образования, подведомственной налоговому органу по месту представления Декларации.

            Код по ОКТМО (строка 020) — указывается соответствующий код ОКТМО.

            Код вида транспортного средства (строка 030) – указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в Приложении №5 к Порядку заполнения.

            www.klerk.ru