Кфх земельный налог

Сегодня вы узнаете:

  • Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.
  • Содержание

    Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

    Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.
  • Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

    Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

    Другие возможности ЕСХН:

    Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

    Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

    Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

    Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

    Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

    Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

    Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

    Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

  • Имущественный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.
    1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
    2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
    3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

    В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

    Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

    kakzarabativat.ru

    Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность

    Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

  • Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  • Что такое КФХ

    Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

    По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

    Виды налогообложения КФХ

    Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

    На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

    Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

    Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

    Использовать ЕСХН вправе:

    Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

    Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.
  • КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

    Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

    Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

    КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

    На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

    Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

    Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

    КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Земельный налог;
  • Обязательные страховые взносы.
  • Отчетность в государственные фонды

    Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

    Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

    Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

    Отчетность за сотрудников

    Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

    В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

    НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

    В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

    Земельное налогообложение на КФХ, ЛПХ, ИЖС и землю в собственности

    Как рассчитать земельный налог для разных категорий земельных участков? Земельное налогообложение на крестьянские фермерские хозяйства, личные подсобные хозяйства, индивидуальное жилое строительство и землю в собственности – тема сегодняшней статьи.

    Налогообложение в Российской Федерации регулируется Налоговым Кодексом в первой и второй части. Земельные отношения регулирует специальный закон – Земельный Кодекс.

    Размеры налоговых платежей напрямую зависят от категории земельного участка и способа его использования.

    Создание крестьянского фермерского хозяйства осуществляется на земле сельскохозяйственного назначения с целью производства и реализации продукции натурального хозяйства.

    КФХ могут существовать в форме общественной организации, а также в рамках индивидуального предпринимательства.

    Исчисление налогов с крестьянского хозяйства возможно на общей или упрощенной системе налогообложения, а также на ЕСХН – системе единого с/х налога.

    Для каждой из налоговых систем элементами налога есть налоговая база – сумма в национальной валюте, с которой уплачивается налог, и налоговая ставка, как процент налоговой базы. Конечной налоговой суммой является произведение вышеперечисленных величин.

    При общей системе налоговой базой для земельного налога есть кадастровая стоимость облагаемого надела. Ставка, согласно статье 394 Налогового Кодекса, равна 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения.

    Для индивидуального предпринимателя земельный налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению участка и направляет ему налоговое уведомление с итоговой суммой платежа и всеми необходимыми реквизитами к уплате. Если владельцем КФХ является зарегистрированное юридическое лицо, ему необходимо будет самостоятельно исчислять налоговую величину и отчитываться ежегодно в соответствующей декларации.

    На таких же условиях земельный налог рассчитывается и на упрощенной системе.

    Фермерские хозяйства на системе единого налога освобождаются от обязанности уплачивать земельный сбор, согласно статье 346.1 НК РФ.

    Единый с/х налог специально ввели для предприятий, которые производят продукцию сельского хозяйства с целью их развития и поддержки на государственном уровне.

    Чтобы фермерское хозяйство перешло на систему единого налога, его владельцу необходимо известить об этом налоговый орган до конца декабря. Данное правило предусматривается в пункте 1 статьи 346 НК РФ и означает, что уже с 1 января для данной категории земли будет действовать запрашиваемый единый налог.

    Обязательным условием является также то, что сделать это может исключительно производитель сельскохозяйственной продукции. Фермерское хозяйство признается таковым в случае, если от суммарной прибыли доля прибыли от продажи вышеуказанной продукции и от предоставления сельскохозяйственных услуг составляет более 70 %.

    Смена режима налогообложения, как видим, влияет на уплату налога, в частности земельного, поэтому налогоплательщику-владельцу КФХ необходимо уведомить налоговую инспекцию о данном переходе на протяжении первых 15 дней налогового периода. Это предусмотрено в пункте 5 статьи 346.3 НК РФ.

    Личное подсобное хозяйство граждан предназначено для обеспечения сельскохозяйственной продукцией своего владельца, являющегося физическим лицом, а также его семьи, которая проживает с ним совместно на территории ЛПХ.

    Земельный налог уплачивает владелец подсобного хозяйства. Налоговая ставка при этом не превышает 0,3 %, предусмотренных для земель сельскохозяйственного назначения, однако может быть понижена, в соответствии с нормативно-правовым актом органа представительной власти муниципалитета, на территории которого локализуется земля. Это возможно, если физическое лицо попадает под одну из льготных категорий.

    Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного надела под ЛПХ.

    Земельные участки под индивидуальное жилищное строительство также облагаются земельным налогом, при этом налоговой базой может выступать как кадастровая стоимость, так и нормативная цена земли.

    Последнюю определяют региональные органы исполнительной власти в случае отсутствия кадастровой стоимости. Она не может превышать 75 % от средней рыночной цены земельного надела такой же площади в конкретном регионе.

    Налоговая ставка при этом равна 1,5 %, что устанавливается на федеральном уровне в Налоговом Кодексе, в статье 394.

    Кроме этого, индивидуальное строительство имеет ряд особенностей, связанных с повышающими коэффициентами при расчете земельного налога.

    Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.

    Все нюансы договора аренды жилья – читайте в нашей статье.

    Как купить квартиру в Тайланде? В нашем материале вы найдете всю необходимую информацию.

    Земля в собственности

    Основаниями земельного пользования есть:

    • право собственности (право владения, пользования и распоряжения земельным участком с осуществлением в своих интересах любых не запрещённых законом действий, или бездействуя);
    • постоянного пользования (для тех, кто не является собственником, однако пользуется землей в законодательных пределах или в пределах, согласно акту о предоставлении земельного надела);
    • право на­сле­ду­е­мо­го владения (для тех, кто не является собственником, однако пользуется землей в собственности муниципалитета или государства).
    • Налог на землю в собственности уплачивается физическими и юридическими лицами за исключением тех, кто пользуется ею на безвозмездном основании или условиях аренды.

      Налоговой базой есть кадастровая стоимость – документально закрепленная величина в кадастровом паспорте участка или выписке из ЕГРП.

      Ставки для земли в собственности не могут быть больше 0,3 % и 1,5 %, для категорий земель с разным целевым назначением, в соответствии с положениями ст. 394 НК РФ.

      zakonometr.ru

      НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫМ НАЛОГОМ И НДФЛ ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ

      Для решения вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога главам крестьянских фермерских хозяйств следует обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие главам крестьянских фермерских хозяйств.

      Об этом Письмо Минфина России от 10.08.2012 N 03-01-11/4-222.

      В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

      Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) земельный налог относится к местным налогам.

      Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально- экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

      На основании ст. 387 гл. 31 »Земельный налог» Кодекса земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

      Пунктом 1 ст. 388 Кодекса определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено указанным пунктом ст. 388 Кодекса.

      Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как главы крестьянских фермерских хозяйств, в данный перечень не включена.

      Вместе с тем следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

      В соответствии с п. 2 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

      Согласно п. 14 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации, — в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства.

      По истечении пяти лет после регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложение доходов членов хозяйства должно производиться в общеустановленном порядке, а налогообложение доходов главы хозяйства — в порядке, установленном для индивидуальных предпринимателей.

      © Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

      subschet.ru

      Налог на землю для КФХ

      Крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ) стоит особняком относительно других видов предпринимательской деятельности. Некоторые отличия касаются того, как рассчитывается налог на землю для КФХ.

      К сожалению, несмотря на актуальность фермерского бизнеса, с законодательной точки зрения этот вопрос не полностью урегулирован. Главная сложность, по мнению экспертов, заключается в полном отсутствии устоявшихся статистических показателей в этой сфере.

      То есть аналитикам не до конца ясно, какие виды сельскохозяйственной деятельности наиболее популярны, какие показатели прибыли считаются рентабельными и при каких объемах.

      Как и другие субъекты предпринимательской деятельности, фермеры могут пользоваться тремя системами налогообложения:

    • Общая система (ОСН).
    • Упрощенная система (УСН).
    • Единый сельхозсбор (ЕСХН).
    • Тем не менее, законодатели предусмотрели ряд существенных льгот, посредством которых снижается налогообложение сельхознаделов.

      Виды налогов на землю КФХ

      Предусмотрены два вида налогов, которые относятся к земельной части фермерского предприятия:

      • Земельный налог при приобретении.
      • Налог на землю КФХ.
      • Первые льготы начинают действовать уже при расчете налога на приобретение земли с/х назначения. При покупке участка для КФХ он составляет всего 13%. Это намного меньше, чем ставки на землю дачного хозяйства или индивидуального жилищного строительства.

        Этот земельный налог для КФХ выплачивается один раз и может быть внесен в течение первого года пользования наделом. Важно сказать, что, если в этот период участок был отчужден, бывший владелец освобождается от уплаты этого сбора.

        Также действующее налоговое законодательство РФ предусматривает так называемый льготный «коридор», который распространяется на период пользования сельскохозяйственной площадью. В течение этого времени налог на землю фермерского хозяйства рассчитывается по минимальной ставке. Длится этот период 5 лет, и для того, чтобы максимально эффективно использовать это время, эксперты рекомендуют регистрировать хозяйство только тогда, когда все приготовления для выпуска продукции завершены. А еще лучше, когда эта продукция уже будет произведена.

        В соответствии с действующим регламентом, все вопросы, связанные с уплатой данного вида налога, а также размером его ставки, регулируются на уровне муниципальных образований и городов федерального значения. Однако законодатель ввел свои ограничения. Так, ставки не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости участка для следующих участков:

      • Земли, входящие в перечень земель сельхозназначения (с ним можно ознакомиться в региональных администрациях).
      • Наделы, находящиеся в зоне, которая используется для выпуска сельскохозяйственной продукции.
      • Земли в поселениях, предназначенных для выпуска сельхозпродукции.
      • В остальных случаях применяется ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка.

        Эта информация позволит правильно спланировать размещение земельного надела КФХ, если оно еще не приобретено, или узнать о возможных льготах.

        zhazhda.biz