Какая площадь квартир будет облагаться налогом

Налог на имущество с 2015 года увеличится.

О новом налоге на имущество шли жаркие дебаты, вносились в Госдуму разные законопроекты, и вот, наконец, свершилось! Закон принят. Его основной смысл – обеспечить расчёт имущественного налога исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Практическая реализация задерживалась по техническим и политическим причинам. С одной стороны, оказалось весьма трудным создать систему государственного кадастра, оценить огромный массив недвижимости. С другой стороны, вклад налога на имущество физлиц в федеральный бюджет очень невелик (около 0,001%), в местных бюджетах даже таких «дорогих» городов как Москва вклад также незначителен (около 0,03%). Увеличение налоговых поступлений не могло радикально улучшить бюджетную ситуацию, но могло вызвать некоторое социальное напряжение. Замечу, что в развитых странах имущественные налоги в целом существенно выше и составляют в государственных бюджетах 1-6%.

Заметное ухудшение экономической ситуации и рост рейтингов власти привели к быстрому принятию непопулярного решения о повышении налогового бремени. По оценкам налоговиков, планируется общее по стране увеличение налоговых поступлений примерно в 3 раза. Данный налог поступает в местные бюджеты. Для разных категорий населения последствия распределятся неравномерно: кто-то будет платить в разы больше, кто-то – меньше. Сразу скажем, что малообеспеченные категории населения получают существенные льготы.

Не претендуя на полноту, укажем только на некоторые важные моменты нового закона.

1. — Ставка налога для квартир, комнат, жилых домов (в том числе незавершённых строительством), гаражей, машиномест, хозпостроек площадью не более 50 кв.м. на участках для огородничества, садоводства, подсобного, дачного хозяйства и ИЖС равна 0,1%.

— Для иного имущества – 0,5%.

— Для определённого перечня нежилых помещений ставка устанавливается в размере 2%.

— Указанные ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены до 3-х раз решением местных властей.

2. — Не облагаются налогом 20 кв.м в квартирах, 10 кв.м в комнатах, 50 кв.м в жилых домах (в том числе дачных, садовых и др.), одна хозпостройка до 50 кв.м.

3. Дополнительные налоговые освобождения имеют Герои СССР и РФ, участники войн, пенсионеры, инвалиды, ветераны, другие льготники, а именно: не облагаются одна квартира, один жилой дом, одна хозпостройка площадью до 50 кв.м, один гараж или машиноместо. Налоговая льгота предоставляется на основании заявления, которое необходимо подать в налоговую инспекцию до 1 ноября текущего года.

4. Расчёт налога в 2015-2018 г.г. производится по специальной формуле, которая отражает постепенный переход в течение 4-х лет от инвентаризационной оценки к кадастровой.

Для наглядности приведем примеры, которые дают несколько завышенную оценку налога на имущество, т.к. не учитывают упомянутый в п.4 постепенный переход на расчёт по кадастровой стоимости.

1) Пенсионер имеет в собственности квартиру и садовый дом. Налог на имущество начислен не будет, если он подаст заявление в налоговую инспекцию о праве на налоговую льготу.

2) Пенсионер имеет две квартиры — 50 кв.м. и 75 кв.м. Одна из квартир (например, 75 кв.м) не будет облагаться, если пенсионер заявит в налоговую о праве на льготу, а вторая квартира (50 кв.м) подпадёт под налогообложение не полностью, т.к. из площади можно вычесть 20 кв.м. При кадастровой стоимости квартиры 4 млн. руб. и ставке 0,1% налог составит 2400 руб. в год. Ещё раз подчеркнем, что реальный налог в ближайшие годы будет меньше!

3) Семья из двух человек в равнодолевой собственности имеет квартиру площадью 100 кв.м, дом площадью 150 кв.м, и гараж, льгот не имеет. При расчёте налоговой базы площадь квартиры можно уменьшить на 20 кв.м, площадь дома на 50 кв.м. Если ставка равна 0,1%, то при кадастровой стоимости квартиры 8 млн.руб, дома – 10 млн.руб, гаража – 0,5 млн. руб. суммарный налог семьи составит примерно 17 000 руб. за год (реально будет меньше).

4) Одинокий человек имеет дом площадью 1000 кв.м, 3 квартиры площадью 100 кв.м, 150 кв.м, 200 кв.м, баню площадью 49 кв.м, гостевой дом площадью 200 кв.м, льгот нет. Кадастровая стоимость имущества составляет 140 млн. руб. В 2014 г. налог составил 50 т. руб. В доме и гостевом доме можно от налога освободить по 50 кв.м, в квартирах – по 20 кв.м, ставка налога 0,1%, баня не облагается. Итого максимальный налог, рассчитанный без учёта постепенности перехода от инвентаризационной оценки к кадастровой, составит примерно 130 000 р. (а с учётом постепенности в 2015 г. налог составит около 66 000 р., в 2016 г. около 82 000 р. и т.д.).

Таким образом, для всех рассмотренных категорий налогоплательщиков расходы на имущественный налог не станут чрезмерно обременительны, а в некоторых случаях – даже уменьшатся.

Где же скрыты главные «неприятности»?

Во-первых, право местных властей увеличивать налоговую ставку до 3-х раз, скорее всего, будет использовано, что мы видели на примере транспортного налога.

Во-вторых, предприниматели, имеющие недвижимость коммерческого назначения, получат кратное увеличение налога.

В-третьих, «пострадают» собственники дорогой недвижимости в элитных местах, особенно владельцы объектов стоимостью более 300 млн. руб. Впрочем, вряд ли они нуждаются в нашем сочувствии.

glory-realty.ru

Какая площадь квартир будет облагаться налогом

С весны 2017 года в Москве, области и еще 27 субъектах РФ собственникам квартир начнет приходить новая квитанция — обновленный налог на имущество, первый чек — уже за 2016 год. Рассчитываться выплата будет исходя из кадастровой стоимости жилья, таким образом, некоторым жителям столицы придется выплачивать по 50 тысяч рублей в год за недвижимость в пределах Садового кольца.

Как раньше начислялся налог на недвижимость

Ранее налог начислялся на инвентаризационную стоимость жилья, она рассчитывалась исходя из стоимости материалов строительства, износа жилого фонда, поэтому была очень далека от рыночной. А кадастровая стоимость, на которую теперь будет начисляться налог, учитывает другие факторы — от престижности дома и его местоположения до этажа и уровня комфорта. То есть она максимально соответствует рыночной цене. Например, «однушка» на Садовом по инвентаризационной стоимости оценена в 1,5 миллиона рублей, а по кадастровой — в 9,5 миллионов.

По мнению экспертов, новая форма расчета налога приведет к массовой волне переселений за МКАД. Для примера мы взяли жилье трех типов — «хрущевки», «сталинки» и панельные дома и рассчитали выплаты для квартир с разной площадью в разных районах столицы и области.

Где, за что и сколько заплатим

Налог будет начисляться исходя из кадастровой стоимости квартиры. Это независимая оценка стоимости жилья на рынке недвижимости. Она определяется раз в пять лет независимыми оценщиками или Федеральной Службой Кадастра и Кадастровой палатой, при этом учитывается место расположения квартиры, ее тип, состояние, площадь, наличие санузлов, электричества. Иногда кадастровая стоимость квартиры — выше рыночной.

На данный момент предполагается, что налог будет составлять от 0,1% до 0,2% от кадастровой стоимости жилья к 2020 году. Вводить его будут постепенно. В 2016 собственники заплатят лишь по 0,02% от кадастровой стоимости. Жилые квартиры с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей облагаются налогом в 0,1%, от 10 до 20 миллионов — в 0,15%, от 20 до 50 миллионов — в 0,2%. При этом нужно учитывать, что 20 квадратных метров жилья налогом не облагаются вовсе. Посчитать сумму налога в разных районах столицы не сложно, при этом будем исходить из типа жилья и его удаленности от центра.

Налог на «хрущевки»

Дома 1959−1985 года постройки (так называемые, «хрущевки») составляют на рынке недвижимости эконом-сегмент. Для начала возьмем типовую однокомнатную «хрущевку» площадью в 35 квадратных метров (из них вычитаем льготные 20 метров). Получается, что налог платим с половины кадастровой стоимости. Подобная квартира, расположенная на Садовом кольце, стоит в районе восьми миллионов рублей. Соответственно, налог на нее в 2016 — 800 рублей, а в 2020 — 4 000 рублей.

Квартира этого же типа, но на конечных станциях метро, стоит в районе 4,8 миллионов рублей. Собственник в 2016 заплатит 480 рублей, а в 2020 — 2800 рублей. За трехкомнатную «хрущевку» в 75 квадратов в пределах Садового собственник в этом году заплатит около трех тысяч, а в 2020 — почти 15 тысяч рублей. За ту же квартиру, но например на Щелковской, в этом году — 1,2 тысяч, а в 2020 — шесть тысяч рублей.

Налог на квартиры в панельных домах

Сборные железобетонные высотки и пятиэтажки занимают среднюю ценовую нишу на столичном рынке. Метраж подобной недвижимости в среднем начинается от 38 квадратных метров (не забываем, что в этом случае налог мы будем платить с 18 квадратов, так как 20 метров — льготные и пошлиной не облагаются). Итак, на Садовом такая квартира стоит около 11 миллионов рублей, получается, что в этом году собственнику придется отдать за нее около 1,4 тысячи, а в 2016 — семь тысяч рублей. За тот же метраж, но в Отрадном, налогов в этом году заплатим в размере 600 рублей, а в 2020 — 2,8 тысячи. Если мы рассматриваем 3-комнатную квартиру площадью 75 квадратных метров, то в центре выплаты равны 5,5 тысячам в этом году и 28 тысячам рублей в 2020. За квартиру этого же типа, но в Отрадном, заплатим 2,5 тысячи сейчас и 12,5 тысяч рублей в 2020 году.

Налог на квартиры в «сталинках»

Сталинские кирпичные дома скоро разменяют век, их возводили в 1930—1950 годах, но до сих пор они занимают лидирующие позиции. Эти квартиры, как правило, с хорошим ремонтом и высокими потолками ценятся наравне с новостройками. Итак, площадь квартиры в доме времен сталинской застройки начинается с 40 квадратных метров. Стоимость такой на Садовом — около 14 миллионов рублей (при расчете налога, опять же, вычитаем 20 «безналоговых» метров). В 2016 за эту квартиру собственник отдает государству 2,2 тысячи, в 2020 — 11 тысяч рублей.

Сталинских домов на окраинах столицы не построено, но можем для сравнения привести сходные по цене новостройки бизнес-класса на станции метро Молодежная. Налог в 2016 году — тысяча рублей, в 2020 — пять тысяч рублей. Аналогично посчитаем стоимость налога для трехкомнатных квартир, за 70-ти метровую квартиру в сталинском доме в центре заплатим в этом году семь тысяч рублей, а через четыре года — 35 тысяч рублей. В аналогичной новостройке на окраине столицы сейчас налог составит 3,5 тысячи, в 2020 — 18 тысяч рублей.

Налог на элитную недвижимость

30 миллионов рублей за 60-метровую «однушку» в элитной новостройке на Таганской. Налог внушительный, но, очевидно, владельцы могут себе это позволить, четыре тысячи рублей в 2016 году и 20 тысяч в 2020. Трехкомнатная квартира в этом же доме площадью 120 квадратных метров обойдется в 80 миллионов рублей. Соответственно, пошлина в 2016 году — 14 тысяч рублей, в 2020 году — 70 тысяч рублей.

Как изменить кадастровую стоимость недвижимости

Нередко кадастровая стоимость квартиры превосходит реальную, то есть рыночную. Оценщики учитывают среднюю квадратную стоимость жилья в данном районе, год постройки дома и региональные коэффициенты. Кадастровую карту вы можете заказать в Кадастровой палате, но проще всего сделать это на сайте Росреестра rosreestr.ru/wps/portal/online_request.

Сформируйте запрос с адресом квартиры, и вам отправят данные оценки. Кадастровая оценка недвижимости меняется раз в пять лет. Если вас не устраивает кадастровая стоимость и она намного выше реальной рыночной, вы вправе оспорить ее либо в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, либо сразу в суде.

Для рассмотрения протеста, в первую очередь, нужно заказать отчет независимого оценщика о рыночной стоимости недвижимости на дату кадастровой оценки. Помимо самого отчета понадобится заключение саморегулируемой организации, в которой состоит оценщик, о соответствии данного документа требованиям законодательства РФ. Также необходимо будет предоставить и справку об оспариваемой кадастровой стоимости объекта, а также нотариально заверенную копию свидетельства о регистрации права собственности. Все это можно подать в отделение Росреестра.

Через семь дней после подачи пакета документов вам должны отправить уведомление об итогах заседания комиссии по вашему вопросу. Если комиссия оставит кадастровую стоимость без изменений, вы можете обратиться в Верховный суд РФ. Однако учтите, что вы потратите от 50 тысяч рублей до 100 тысяч рублей на услуги адвоката, от 20 тысяч рублей до 25 тысяч рублей на судебную экспертизу, за государственную пошлину придется выложить 300 рублей. Таким образом, разница в налоге может окупиться лишь через 10 лет. При этом стоит помнить, что через два года или пять лет комиссия может вновь пересчитать кадастровую стоимость вашей квартиры и вернуть ее в исходное положение.

Рассчитать налог на свою квартиру вы можете по следующей схеме:

  • 9,54 миллиона рублей — кадастровая стоимость;
  • 159 тысяч рублей — стоимость одного квадратного метра (индивидуальный показатель);
  • 159 * 20 = 3,18 миллиона рублей — вычет за «бесплатные» метры;
  • 9,54 млн. — 3,18 млн. = 6,36 миллиона рублей — налоговая база;
  • 6,36 миллиона рублей /100 * 0,1% = 6360 рублей — сумма налога по ставке 0,1% (для 2020 года);
  • 6,36 миллиона/100 * 0,02% = 1272 рублей — сумма налога по ставке 0,02% (для 2016 года).
  • Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость?

    • Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
    • инвалиды I и II групп инвалидности;
    • инвалиды с детства;
    • участники гражданской войны и ВОВ, других боевых операций по защите СССР, из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
    • лица вольнонаемного состава Советской Армии, ВМФ, органов внутренних дел и гос. безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
    • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15.05.1991 г. N 1244−1 «О соц. защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Законом от 26.11.1998 г. N 175-ФЗ «О соц. защите граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении „Маяк“ и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Законом от 10.01.2002 г. N 2-ФЗ «О соц. гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
    • Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
    • лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
    • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
    • пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
    • граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
    • физ. лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
    • родители и супруги военнослужащих и гос. служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
    • физ. лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негос. музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования
    • физ. лица, осуществляющие деятельность в отношении хоз. строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
    • 360tv.ru

      Новый налог на недвижимость: 20 квадратных метров жилья будут бесплатными

      12 марта 2013 16:55 232

      С 2014 года в России наконец начнут вводить налог на недвижимость. Об этом сообщили в Минфине . Переходный период растянется на 5 лет — до 2018 года. За это время чиновники в разных регионах должны определиться с оптимальной для них ставкой налога. Как будет рассчитываться новый налог на недвижимость? И чем грозит его введение для простых россиян?

      РОСРЕЕСТР ВСЕХ ПОСЧИТАЛ

      Налог на недвижимое имущество существует примерно в 130 странах.

      Напомним, сейчас у нас есть два разных налога: на имущество и на землю. Хотя они оба касаются сферы недвижимости: квартир, домов и земельных участков. Еще несколько лет назад в правительстве решили изменить эту практику и ввести единый налог. Дело оставалось за малым. Чтобы высчитать оптимальную ставку, надо было сначала выяснить, сколько в России недвижимости и каких денег она стоит. Этой инвентаризацией в течение нескольких нет и занимались в Росреестре, приводя явно заниженную стоимость жилья по БТИ к кадастровой (то есть близкой к рыночной) оценке. Работа завершилась в конце прошлого года. Сотрудники Росреестра составили новые списки, в который оказалось вдвое больше объектов, чем сейчас.

      — Сегодня под налогообложение имущества физлиц попадает примерно 30 — 35 млн. объектов, в новых реестрах таких объектов 70 млн., — пояснил Сергей Шаталов , замглавы Минфина. — Потенциальная максимально возможная сумма налога, которую могут получить муниципалитеты, может достигнуть 100 — 120 млрд. рублей по сравнению с 20 млрд. рублей, которые собирают сегодня. Не завершена еще в полной мере выверка собственников этих объектов недвижимости. Здесь еще есть определенные проблемы. Но мы полагаем, что с 2014 года этот налог может быть запущен. Регионы смогут принимать решения о введении налога до 2018 года. Налогообложение будет осуществляться на основе оценки, близкой к рыночной стоимости соответствующих объектов — недвижимости, земельных участков.

      Свои предложения по поводу ставок в Минфине уже озвучили. Так, при кадастровой стоимости принадлежащей физическому лицу недвижимости до 300 млн. рублей ставка налога не будет превышать 0,1% для жилья, 0,5% — для иных зданий, 0,3% — для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, для дачных и приусадебных участков, 1,5% — для прочих земель. Если одному человеку принадлежит недвижимость на общую сумму свыше 300 млн. рублей, то ставки более высокие: 0,5% — в отношении любых объектов капитального строительства и 1,5% — в отношении земель любых категорий.

      Причем это предельные ставки. Местные органы власти сами смогут выбирать, каким образом обложить собственников жилья.

      — Мы исходим из презумпции разумности муниципальных властей и надеемся, что они будут сдержанно подходить к этому налогообложению, — считает Шаталов.

      А вот, по мнению экспертов, вряд ли стоит ждать от местных властей щедрости по отношению к собственникам недвижимости. Подавляющее большинство муниципальных бюджетов убыточны, а повышение налоговой нагрузки все равно получается не критическое. Тем более что практика введения плавающих ставок (например, по транспортному налогу) всегда приводит к тому, что их устанавливают на максимально возможном уровне.

      Как подсчитали в Федеральной налоговой службе, даже без учета возможных послаблений по налогу со стороны местных властей нагрузка на граждан вырастет примерно в 2,8 раза. Если сейчас налог на имущество физлиц в среднем по стране составляет 686 рублей в год, то после введения единого налога он вырастет до 1892 рублей. Что вполне подъемно даже для регионов. Тем более что власти предусмотрели в законопроекте и различные налоговые вычеты, которые позволят снизить бремя.

      НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

      Кадастровая переоценка жилья в большинстве регионов уже прошла. В итоге один квадратный метр квартиры в среднем по России оценили в 32 тысячи рублей. В Москве — чуть больше 165 тысяч рублей. Исходя из этих цифр (или рыночной стоимости вашей квартиры), вы можете примерно рассчитать, сколько же денег вам придется платить государству, когда этот налог введут.

      Однако, чтобы расчеты получились корректными, в них нужно ввести еще одну переменную — метраж квартиры. Дело в том, что в законопроекте (поправки будут вноситься в Налоговый кодекс страны) прописан и небольшой лимит, который вообще не будет облагаться налогом на недвижимость. В Минфине предлагают разрешить «бесплатно» иметь в собственности 20 квадратных метров жилья (для льготников — 30 квадратов). Таким образом, если молодая семья с одним ребенком (где все три человека являются собственниками) живет в двушке площадью 60 квадратных метров, то никакого налога им платить не придется.

      А вот лендлордам и инвесторам, которые сдают квартиры внаем, придется раскошелиться. Особенно в столице. Так, по расчетам налоговиков, владельцу трех московских квартир общей площадью 200 квадратных метров надо будет выплачивать 28 800 рублей в год. А владелец коттеджа на Рублевке стоимость 300 млн. рублей вынужден будет и вовсе раскошелиться на 1,5 млн. рублей. И это правильно, считают эксперты.

      — Планируемое преобразование налога на недвижимость сделает его более справедливым, — считает Александр Пыпин, директор аналитического центра «ГдеЭтотДом.ру». — Те, кто обладает дорогой недвижимостью, будут платить больше. В текущей ситуации, поскольку налоги взимаются не от рыночной стоимости квартир (домов), а от когда-то давно рассчитанной инвентаризационной стоимости, обладатель жилья в центре Москвы может платить в несколько раз меньше, чем семья за подмосковную квартиру в новостройке. Но самое удивительное, что при существующей системе налог на жилье в большинстве случаев ниже, чем на автомобиль, хотя квартира как минимум в несколько раз дороже.

      — Ставки спокойные, умеренные. Они даже ниже многих мировых, — говорит Аркадий Брызгалин, гендиректор группы компаний «Налоги и финансовое право». — Но все будет зависеть от кадастровой стоимости — от того, как она будет рассчитываться. Потому что сейчас уже суды переполнены делами от юридических лиц, которые недовольны тем, как оценили принадлежащую им землю. В некоторых случаях стоимость завышена в несколько раз, по сравнению с реальной рыночной ценой. А представляете, если что-то подобное произойдет с физлицами?! Ведь цены на квартиры отличаются очень серьезно: это зависит и от города, и от района, и от конкретных характеристик жилья. Даже в одном подъезде идентичные квартиры могут отличаться по стоимости. Поэтому к оценке недвижимости Росреестр должен подойти очень аккуратно.

      УПАДЕТ СТОИМОСТЬ КВАРТИР?

      Конечно, основная цель введения нового налога — это повышение доходов бюджета. Власти этого и не скрывают. И в принципе такой подход довольно резонный. По сравнению с другими странами, собственники недвижимости в России платят очень мало. Для сравнения, за 2011 год бюджет Москвы получил всего 340 млн. рублей (или 0,027% от общей суммы доходов) в качестве налога на имущество физлиц. И это в столице, где самая дорогая в стране земля и недвижимость. Где практически любой дом на Рублевке, как правило, стоит гораздо больше 10 млн. долларов.

      В масштабах всей страны прибыль и того меньше. Российский бюджет получает от имущественных налогов всего порядка 20 млрд. рублей (меньше 0,001% от общей суммы доходов консолидированного бюджета).

      — Налоги на землю и имущество сейчас действительно очень низкие, — говорит Аркадий Брызгалин. — И это при том, что эти сборы платят как физические, так и юридические лица. Причем в такой огромной стране, как Россия.

      Но есть у этого законопроекта и другая цель. Многие эксперты считают, что введение единого налога на недвижимость позволит снизить стоимость жилья, которая достигла очень высокого уровня и в силу разных причин не хочет понижаться.

      — Жилье сейчас является отличным объектом для инвестиций, — говорит Аркадий Брызгалин. — Ведь издержки на его содержание сейчас минимальны. Как только налог на недвижимость станет высоким, квартира потеряет свою инвестиционную привлекательность. Точнее она немного снизится. Поскольку выгода от ее покупки будет снижаться за счет увеличения расходов на ее содержание. Стоимость квартир снизится из-за того, что на рынок будет выброшено некоторое количество инвестиционного жилья. Однако темпы снижения, конечно, будут зависеть от конкретных коэффициентов.

      В данный момент проект закона, который предлагает Минфин, находится на согласовании в профильных ведомствах. Но, как обещают чиновники, конкретные параметры нового налога должны определиться в течение первой половины этого года.

      ТОЛЬКО ЦИФРЫ

      Как облагается недвижимость в странах мира

      КАК У НИХ

      Налог на недвижимое имущество существует примерно в 130 странах. В большинстве из них доходы от него составляют от 1 до 3% от общих налоговых поступлений на всех уровнях структур власти. Во многих странах налогооблагаемая база составляет от 30 до 75% от оценочной стоимости недвижимости. И именно с этой цифры берется налог. Кроме того, в развитых государствах даются льготы владельцам нового жилья. В течение нескольких лет они освобождаются от уплаты налога на недвижимость либо получают значительную скидку. Но при этом в некоторых странах по более высоким ставкам облагаются те собственники, которые сдают жилье в аренду.

      И наконец, налог на недвижимость играет серьезную роль в местных бюджетах. К примеру, в некоторых штатах Австралии поступления от него составляют более 90% местного бюджета, в США — 75%, в Канаде — до 80%.

      Еще больше материалов по теме: «Доступное жилье: Статьи и обзоры»

      m.kp.ru

      Разъяснения

      Налог на имущество физических лиц в 2017 году: ставки, льготы, расчет, примеры расчета суммы налога на имущество.

      Налогом облагают только недвижимость (или доли в ней): квартиры, комнаты, дома, дачи, гаражи, капитальные постройки, недострой. Единственное исключение — земля. По ней платят не налог на имущество физических лиц, а земельный налог. Поэтому земельные участки налогом на имущество не облагаются.

      Налог обязаны платить только собственники недвижимости или доли в ней. Как получено это имущество в собственность (по договору дарения, купли-продажи, в наследство и т. д.) значения не имеет. Поэтому налог на имущество физических лиц не платят те, кто собственником недвижимости не является. Например, если вы проживаете в квартире по договору социального найма или аренды, то платить налог с ее стоимости вы не должны. В то же время, если вы сдаете квартиру, которая находится в вашей собственности в найм, то вы обязаны платить налог в общем порядке. Порядок расчета и уплаты налога на имущество физических лиц определяется главой 32 Налогового кодекса РФ «Налог на имущество физических лиц». В ней перечень имущества, облагаемого налогом, ставки и льготы по налогу.

      СОДЕРЖАНИЕ

      Какое имущество облагают налогом

      Перечень видов недвижимости с которой платят налог есть в статье 401 Налогового кодекса. Налогом на имущество физических лиц облагают:

    • жилой дом;
    • жилое помещение (квартира, комната);
    • гараж или машино-место;
    • единые недвижимые комплексы;
    • объекты незавершенного строительства;
    • другие здания, строения, помещения и сооружения.
    • С какого момента вы становитесь обязанным платить налог

      Налог нужно платить за каждый месяц календарного года. Но платят его только один раз в год за все месяцы в которых вы обязаны платить налог. Такая о бязанность возникает с месяца, когда у вас появилось право собственности на недвижимость. Но здесь есть 2 простых правила. Цитата из статьи 408 Налогового кодекса:

      «Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

      Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается . «

      Итак, налог платить не надо за месяц:

    • если право собственности получено после 15-го числа;
    • если право собственности передано до 15-го числа.
    • Налог платить надо за месяц:

    • если право собственности получено до 15-го числа;
    • если право собственности передано после 15-го числа.

    Проще говоря, если квартира находилась в вашей собственности половину месяца, то вы обязаны платить налог. Если меньше половины, то такой обязанности у вас нет (она есть у другого собственника).

    Пример
    Вы получили право собственности на квартиру. Льгот по налогу на имущество у вас нет.

    Ситуация 1
    Право собственности получено 10 сентября. Вы обязаны заплатить налог за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.

    Ситуация 2
    Право собственности получено 23 сентября. Вы обязаны заплатить налог за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года. За сентябрь налог не платят, так как право собственности получено после 15-го числа этого месяца.

    Расчет налога на имущество. Общий порядок

    Чтобы рассчитать налог достаточно умножить стоимость недвижимости на ставку налога. Но проблема в том, что в разных регионах стоимость недвижимости определяют по разному. Есть два варианта:

  • в расчет берут кадастровую стоимость недвижимости (она приближена к рыночной цене);
  • в расчет берут инвентаризационную стоимость недвижимости (она значительно ниже рыночной цены).
  • Кадастровую стоимость берут, если местные власти приняли закон, который предусматривает расчет налога исходя именно из нее. Если же такого закона нет, то налог платят по инвентаризационной стоимости. Перечень регионов в которых введен расчет налога по кадастровой стоимости смотрите по ссылке.

    Таким образом сумму налога считают по формуле:

    Налог на имущество по кадастровой стоимости

    Чтобы определить сумму налога на имущество физических лиц исходя из его кадастровой стоимости нужно:

    1. Узнать кадстровую стоимость имущества (квартиры, дачи, гаража), которое будет облагаться налогом.
    2. Узнать ставку налога на имущество физических лиц, которая действует в регионе где это имущество находится.
    3. Рассчитать сумму налога по простому алгоритму.
    4. Как узнать кадастровую стоимость имущества

      Налоговая инспекция получает данные о кадастровой стоимости недвижимости из Государственного кадастра недвижимости, который ведет Росреестр. Эти данные общедоступны. Вы можете их получить на нашем сайте через сервис «Узнать кадастровую стоимость недвижимости».

      Как узнать ставку налога на имущество

      Ставка налога зависит от вида имущества, которое находится в вашей собственности. Например, жилые квартиры облагают налогом по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. А вот по гаражам ставка может достигать и 2%. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее (но не больше чем в 3 раза). Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки.

      Приведем базовые ставки налога и ставки, установленные в Москве (в качестве примера)

      ⇒ Жилые дома и жилые помещения (квартиры, комнаты)

      ⇒ Единые недвижимые комплексы, в состав которых входят жилые дома

      ⇒ Хозяйственные строения или сооружения (площадью не более 50 кв. м), которые расположены на земельных участках, предназначенных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

      до 10 млн. руб. включительно

      свыше 10 и до 20 млн. руб. включительно

      свыше 20 и до 50 млн. руб. включительно

      свыше 50 и до 300 млн. руб. включительно

      до 300 млн. руб. включительно

      свыше 300 млн. руб.

      Как рассчитать налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

      Как мы уже говорили сумму налога определяют предельно просто. Для этого кадастровую стоимость того или иного имущества умножают на ставку налога, которая действует в вашем регионе.

      Но расчет налога исходя из кадастровой стоимости ведут с учетом двух особенностей.

      Первая особенность. При расчете налога кадастровую стоимость некоторых объектов уменьшают на необлагаемый минимум (он называется налоговый вычет). В отношении разных объектов он разный. Вот размеры минимумов, которые не облагают налогом:

      Местные власти вправе увеличивать размеры необлагаемого минимума. Если ваша недвижимость меньше минимума, то налог с ее стоимости платить не нужно.

      Вторая особенность. Сумма налога рассчитаная по кадастровой стоимости значительно превысит налог, который вы платили раньше по инвентаризационной стоимости. Возможно в десятки раз. Чтобы вы не очень расстраивались, сумму превышения нового налога над старым уменьшают на специальный коэффициент. Он составляет:

      То есть в любом случае вы заплатите больше чем раньше. Но повышение налога будет «плавным» и «незаметным» для вас.

      Пример
      У человека находится в собственности двухкомнатная квартира площадью 65 кв. метров. До 2016 года в регионе, где находится квартира, налог считали по инвентаризационной стоимости. За 2015 год его сумма составила 865 руб. С 2016 года в этом регионе налог считают по кадастровой стоимости. Ставка налога по квартирам составляет 0,1%. Кадастровая стоимость квартиры — 4 850 000 руб.

      Кадастровая стоимость квартиры, облагаемая налогом (то есть за вычетом 20-ти не облагаемых кв. метров), составит:
      4 850 000 руб. — 4 850 000 руб. : 65 кв.м. х 20 кв. м. = 3 357 692 руб.

      Годовая сумма налога за 2016 год составит:
      3 357 692 руб. х 0,1% = 3358 руб.

      Это несколько больше, чем было в 2015 году (865 руб.). Поэтому к сумме превышения применяем понижающий коэффициент 0,2.

      — за 2016 год
      865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,2 = 1364 руб.

      — за 2017 год
      865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,4 = 1862 руб.

      — за 2018 год
      865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,6 = 2361 руб.

      — за 2019 год
      865 руб. + (3358 руб. — 865 руб.) х 0,8 = 2859 руб.

      — за 2020 год
      без всяких лишних расчетов — 3358 руб.

      И это при условии, что кадастровая стоимость этой квартиры не увеличиться (а она пересматривается ежегодно и, как ни странно, в сторону увеличения).

      Налог на имущество по инвентаризационной стоимости

      Этот порядок применяют, если в вашем регионе местные власти так и не приняли решение о порядке расчета налога по кадастровой стоимости. Что бы определить сумму налога на имущество физических лиц нужно:

    5. Узнать инвентаризационную стоимость всей вашей недвижимости, которая облагается налогом.
    6. Узнать ставку налога на имущество при его расчете по инвентаризационной стоимости, которая действует в том регионе где это имущество находится.

    Как узнать инвентаризационную стоимость имущества

    Почти никак. Инвентаризационную стоимость определяет Бюро технической инвентаризации (БТИ) вашего региона. Вы можете направить в БТИ письменный запрос на предмет конкретного объекта. Они обязаны ответить на ваш запрос и указать инвентаризационную стоимость объекта.

    Как узнать ставку налога и рассчитать налог

    Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов недвижимости, которые числятся за вами в соответствующем регионе. То есть, чтобы определить ставку нужно сложить стоимость всех объектов. Чем больше инвентаризационная стоимость тем выше ставка. В статье 406 Налогового кодекса есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти.

    Налоговым кодексом установлены следующие ставки:

    Если местным законом ставки не определены, то налог рассчитывают по ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов.

    Власти вашего региона могут поделить недвижимость на виды и установить по ним разные ставки. Например, суммарную инвентаризационную стоимость жилых домов, квартир и комнат облагагать по одной ставке, а гаражей, машино-мест, незавершенки и нежилых помещений — по другой. В этом случае налог по каждому виду имущества считается отдельно по «своей» ставке. Чтобы узнать есть такое деление или нет, нужно читать закон того региона, в котором находится недвижимость.

    Внимание!
    При определении ставки налога суммируются данные по всем вашим объектам. В том числе и по тем, по которым предоставлены льготы и с которых налог вы не платите. Закон не предусматривает, что они должны исключаться из расчета.

    Для расчета суммы налога за год инвентаризационную стоимость каждого объекта умножают на ставку налога. Стоимость имущества по которому вы пользуетесь льготов в расчете не участвует.

    Пример
    Пенсионер имеет в собственности 2 квартиры в одном и том же регионе. Первая с инвентаризационной стоимостью 290 000 руб., вторая — 260 000 руб. По первой квартире пенсионер пользуется льготой и налог не платит. Со стоимости второй квартиры он платит налог в общем порядке. Также у него в собственности 2 гаража. Их инвентаризационная стоимость составляет 42 000 и 35 000 руб. По первому гаражу пенсионер налог также не платит.

    В регионе, где находятся квартиры установлены ставки налога при суммарной инвентаризационной стоимости:

    — до 500 000 руб. — 0,1 процент;
    — свыше 500 000 руб. — 0,3 процента.

    Деление недвижимости по видам при расчете налога в регионе не предусмотрено.

    Суммарная инвентаризационная стоимость недвижимости составляет:
    290 000 + 260 000 + 42 000 + 35 000 = 627 000 руб.

    В отношении всех объектов ставка налога — 0,3 процента. Она применяется при начислении налога по второй квартире и второму гаражу.

    Годовая сумма налога составит:

    — по квартире:
    260 000 руб. х 0,3% = 780 руб.

    — по гаражу:
    35 000 руб. х 0,3% = 105 руб.

    Льготы по налогу на имущество физических лиц

    Некоторые имеют льготы по налогу на имущество. Например, Герои Советского Союза и Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды I и II групп и инвалиды с детства (вне зависимости от группы). Полный перечень льготников дан в статье 407 Налогового кодекса. Подробно о том как применять льготы по налогу на имущество мы написали на сайте (см. ссылку).

    Приложение. Перечень регионов где налог рассчитывают с кадастровой стоимости

    vashnal.ru