Имущественный вычет субсидия

Возврат подоходного налога при покупке квартиры с субсидией от государства

Субсидии на приобретение или строительство жилья для граждан РФ предоставляются по ряду подпрограмм Федеральной целевой программы «Жилище», а также в соответствии с программами субъектов РФ и органов местного самоуправления.

До 2008 года и вступления в силу Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ статья 217 НК РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» не содержала указаний на то, что суммы жилищных субсидий, получаемых гражданами РФ, не облагаются подоходным налогом (НДФЛ). Это стало причиной того, что некоторые граждане не могли уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы этой субсидии. Для большинства получателей субсидий это оказалось неприятным сюрпризом. Ситуация осложнялась еще и тем, что, получатели субсидий либо не подавали налоговую декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки, либо подавали ее без указания в доходах сумм полученных субсидий. Это могло привести к печальным последствиям, в т.ч. вплоть до уголовной ответственности (по ст. 198 УК РФ).

Федеральным законом N 216-ФЗ проблема налогообложения доходов физических лиц в виде жилищных субсидий была решена. Статья 217 НК РФ была дополнена новыми пунктами следующего содержания:

«35) суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);

36) суммы субсидий на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов».

При этом положения пункта 35 распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 г. В отношении п. 36 ст. 217 НК РФ ситуация сложилась следующим образом. Пунктом 2 ст. 1 Федерального закона от 29.11.2007 N 284-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» из Налогового кодкса РФ был исключен текст пункта 36 в редакции Федерального закона N 216-ФЗ. Одновременно п. 2 ст. 1 Федерального закона N 284-ФЗ был введен новый текст этого пункта: «36) суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов». В тексте пункта изменилось лишь одно слово — вместо субсидий в нем теперь речь идет о выплатах.

Новый текст пункта 36 (в ред. Федерального закона N 284-ФЗ) должен был вступить в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона N 284-ФЗ). Но Федеральный закон N 284-ФЗ был опубликован в «Собрании законодательства РФ» 3 декабря 2007 г., а в «Российской газете» — 4 декабря 2007 г.

Таким образом, первая редакция п. 36 не успела вступить в силу с 1 января 2008 г. (только с 4 января 2008 г. По доходам за 2007 календарный год суммы полученных физическими лицами субсидий (выплат) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, подлежат налогообложению, а суммы, получаемые налогоплательщиками за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам), не подлежат налогообложению.

В тоже время с 1 января 2008 года имущественный налоговый вычет, не применяется в том числе в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. На уплату процентов данное ограничение не распространяется.

Здесь возникает двойственность трактовки. С одной стороны, можно трактовать указанную норму Налогового кодекса РФ как запрет на предоставление имущественного вычета в целом. С другой стороны, можно считать, что сумма субсидии не может включаться в расходы, подтверждающие право на имущественный вычет (т.е. вычет предоставляется, но без учета суммы субсидии). Поэтому возврат подоходного налога при покупке квартиры с использованием государственных субсидий может столкнуться со сложностями.

Форму 3-НДФЛ можно заполнить в программе или через он-лайн сервисы
[ см. раздел «Программа или online- сервис» ]

www.3-ndfl.net

Имущественный налоговый вычет при получении социальных выплат

Правила предоставления имущественного налогового вычета на строительство или приобретение жилья устанавливает статья 220 Налогового Кодекса РФ. Согласно подпункта 2 пункта 1 этой статьи вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • На новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
  • На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
  • Общая сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым жилищным кредитам российских банков.

    Молодым семьям, претендующим на получение имущественного налогового вычета, надо иметь ввиду три важных обстоятельства:

    • Имущественный налоговый вычет не применяется, если оплата жилья для налогоплательщика производится за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в виде социальных выплат молодым семьям по программе «Обеспечение жильем молодых семей». Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в той части расходов, которые были произведены за счет собственных средств налогоплательщика. То есть, социальная выплата, израсходованная в целях улучшения жилищных условий молодой семьи при разнице между стоимостью жилья и суммой социальной выплаты менее 2000000 рублей, уменьшают размер имущественного налогового вычета. Например, при стоимости жилья 2 000 000 рублей за минусом социальной выплаты в сумме 400 000 рублей реальная налоговая база налогоплательщика составит 1 600 000 рублей, что дает основание на получение им налоговой льготы в сумме 208 000 рублей, вместо максимально возможной 260 000 руб.
    • Поскольку жилье для участников программы «Молодая семья» оформляется в общую долевую собственность членов семьи, указанных в свидетельстве, рассчитывать на имущественный налоговый вычет могут оба супруга согласно своим долям в праве собственности.
    • В случае оформления молодой семьей ипотечного жилищного кредита, право на имущественный налоговый вычет у нее появится только после его полной выплаты и оформления права собственности на жилье. Однако молодая семья в этом случае может включать в налоговую базу сумму, направленную на погашение процентов за кредит. То есть, имущественный налоговый вычет будет равен 13% от стоимости жилья минус сумма социальной выплаты плюс сумма процентов от погашения ипотечного кредита.
    • В соответствии с федеральным законодательством размер социальной выплаты, предоставляемой государством молодой семье в рамках реализации программы «Обеспечение жильем молодых семей», составляет не менее 30% расчетной стоимости жилья для молодой семьи, не имеющих детей, и не менее 35% для молодой семьи с детьми, в том числе для неполной семьи, состоящих из 1-го молодого родителя и 1-го ребенка и более.

      Расчет размера социальной выплаты производится исходя из размера общей площади жилого помещения, установленного для семей разной численности, количества членов молодой семьи — участницы программы «Молодая семья» и норматива стоимости 1 м 2 общей площади жилья по муниципальному образованию, в котором молодая семья включена в список участников.

      Имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья налогоплательщику предоставляется только один раз в жизни.

      Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован налогоплательщиком полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

      Ниже приведены нормативные документы, которые помогут налогоплательщику в процедурных вопросах оформления имущественного налогового вычета:

      www.ohome.ru

      Налоговый вычет при покупке квартиры (жилья)

      Имущественный вычет — это деньги, которые можно вернуть себе за покупку квартиры или любого другого объекта недвижимости, имеющего статус жилого. Покупая квартиру мы уплачиваем подоходный налог. А данный вычет — это возврат уплаченного вами налога.

      На что можно получить имущественный вычет?

    • На новое строительство на территории России жилого дома;
    • на земельный участок на территории России (после того, как на земельном участке будет построен жилой дом);
    • на покупку на территории России объекта жилой недвижимости (долей в них);
    • на погашение процентов по целевым займам (кредитам) фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья;
    • на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или
    • приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
    • Размер вычета на покупку жилья равен стоимости жилого объекта по договору покупки, но не выше 2 млн. руб. Имущественный вычет вправе получить собственник квартиры (дома, комнаты или долей в них).

      Максимальная сумма на возврат налога за покупку жилья составляет 2 млн. рублей.

      Имущественный вычет на жилье, приобретенное до 2014 года

      Если вы приобрели жилье до 2014 года, то получить вычет тоже можно, но по правилам, действовавшим на момент приобретения жилья. До 2014 года воспользоваться вычетом можно было только раз в жизни и он привязывался к объекту недвижимости. То есть, если вы приобрели жилье и получили вычет не в полном объеме, то получить его второй раз за другой объект не получится.

      Имущественный вычет после 1 января 2014 года

      А вот если вы приобрели жилье после 2014 года, то вычет можно продолжить получать за другие объекты недвижимости. Допустим, в 2016 году вы купили дом за 1 млн. 500 тыс. рублей, а еще год спустя, в 2017, приобрели квартиру за 5 млн. рублей. По второму объекту вы сможете добрать 500 тыс. рублей до максимальной суммы вычета, которая равняется 2 млн. рублей. При заполнении декларации за 2017 год для получения вычета вы укажете 500 тыс. рублей.

      Если вы приобретали жилье в ипотеку, то вы имеете право получить не только вычет с основной суммы, но и вычет по ипотечным процентам. Размер вычета ограничен 3 млн. рублей. Однако, это ограничение действует только на объекты недвижимости, приобретенные после 1 января 2014 года. До этой даты размер вычета по процентам ограничений не имел. То есть вернуть можно всю сумму налога, уплаченного банку.

      Если за один год вам не удается вернуть всю сумму налога, то у вас появится переходящий остаток, который можно вернуть в следующие годы.

      Когда вычет не предоставляется?

      • если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
      • если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
      • Взаимозависимые лица – это физические лица по отношению друг к другу: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (основание: ст. 105.1 Налогового кодекса). Таким образом, возвратить подоходный налог при покупке квартиры между взаимозависимыми лицами нельзя.

        В случае приобретения жилья с помощью материнского капитала, сумма этой субсидии вычитается из размера имущественного вычета.

        Имущественный вычет, при оформлении квартиры в долевую собственность до 1 января 2014 года.

        Если квартира была куплена и оформлена в долевую собственность до 1 января 2014 года, то размер вычета распределяется в соответствии с долями собственников.

        Имущественный вычет, при оформлении квартиры в долевую собственность после 1 января 2014 года.

        После 1 января 2014 года ситуация поменялась, и распределение вычета по долям было отменено. Теперь вычет предоставляется в пределах общего установленного лимита.

        Недвижимость, которая была приобретена в браке, является совместной собственностью супругов. Каждый из них может получить вычет в полном объеме.

        Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит.

        Если жилье куплено на заемные средства, это не мешает вам получить вычет. С точки зрения налогового законодательства, не имеет значения, на свои средства вы приобрели жилье или на заемные. Кроме того, помимо вычета с основной стоимости квартиры, вы можете вернуть налог и за ипотечные проценты. Однако, не стоит путать эти вычеты: налоговый вычет по процентам имеет некоторые отличия от имущественного вычета. Подробнее о вычете по ипотечным процентам мы рассказали в статье » Имущественный вычет по процентам «.

        Какие документы нужны для возврата налога?

        Пакет документов немного отличается, в зависимости от того, приобретено жилье в новостройке или на вторичном рынке.

        Если квартира куплена в новостройке, то необходимо предоставить такой пакет документов:

      • Копия договора о приобретении жилья.
      • Копия акта о передаче жилья налогоплательщику.
      • Заполненная декларация 3-НДФЛ на покупку жилья.
      • Заявление на возврат НДФЛ.
      • Справку с банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за который подается декларация. Если сумма процентов включается в состав вычета на несколько лет, тогда надо будет предоставить справку с банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.
      • Если жилье куплено на вторичном рынке, то вам понадобятся следующие документы:

      • Копия свидетельства о праве собственности на объект недвижимости.
      • Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
      • Заполненная 3-НДФЛ;
      • Справка 2-НДФЛ с места работы (если, например, гражданин подает заявление на возврат НДФЛ за 2017 год, то справка необходима именно за 2017 года. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2018 год не нужно).
      • Желательно, копия паспорта (всех страниц) и копия ИНН.
      • Копию кредитного договора, если жилье покупалось в кредит.
      • Вернуть налог можно не только за покупку квартиры, но и за приобретение земельного участка, предназначенного для возведения жилого дома.

        Комплект документов, необходимый для получения вычета за покупку участка:

      • Копия свидетельства о праве собственности на объект недвижимости, который построен на земельном участке.
      • Копия свидетельства о праве собственности на сам земельный участок.
      • Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком за земельный участок и на расходы по строительству жилого дома.
      • Заполненная 3-НДФЛ на вычет по строительству.
      • Справка 2-НДФЛ с места работы (если, например, гражданин подает заявление на возврат НДФЛ за 2017 год, то справка необходима именно за 2017 года. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2018 год не нужно);
      • Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью нашего сервиса. Вы просто загружаете документы, а всю остальную работу делаем мы.

        ndflka.ru

        Налоговый вычет при использовании субсидии

        На приобретение жилья, его строительство и ремонт граждане страны вправе получать субсидии, предоставление которых предусматривается некоторыми федеральными проектами, программами субъектов РФ и местных органов самоуправления. В статье расскажем про налоговый вычет при использовании субсидии, рассмотрим, каков порядок его оформления, возможные причины отказа.

        Понятие имущественных субсидий и требования к их получению

        Под субсидиями подразумеваются денежные средства, выделяемые государством гражданам страны безвозмездно для того, чтобы те смогли сделать лучше теперешние жилищные условия. Предоставление подобной помощи зависит от:

      • общей суммы доходов, которыми располагает семья;
      • количества ее членов;
      • факта наличия недвижимости в собственности или отсутствия таковой;
      • цены кв. м жилья в конкретном населенном пункте;
      • площади в расчете на одного члена семьи.
      • Влияют также такие факторы:

      • Возможность самостоятельной оплаты первого взноса.
      • Возраст членов семьи, где они работают или учатся.
      • Сколько на иждивении детей до 18.
      • Все случаи рассматриваются отдельно. Органы местного самоуправления наделены правами, позволяющими объемы стандартных выплат увеличивать. Читайте также статью: → «Компенсация коммунальных услуг многодетным семьям в 2018: расчет субсидий, документы».

        Направления использования налогового вычета

        Право на обретение льготы, а именно, частичного возврата денег при приобретении жилья, зафиксировано законодательством. Благодаря возвращенному налогу можно покрыть некоторую часть уплаченных средств на:

        1. Постройку нового дома.
        2. Покупку земли, на которой он стоит.
        3. Приобретение жилой недвижимости или доли в ней.
        4. Оплату процентов по взятым на покупку или строительство жилья займам, кредитам.

        Важно! Построенный (купленный) дом или квартира, земля должны располагаться в пределах РФ.

        Как рассчитать сумму вычета с учетом субсидии

        Вычет рассчитывается по той же ставке, что и НДФЛ – 13%. Основой для его определения выступает:

      • Стоимость жилищного объекта.
      • Затраты на стройматериалы, составление проектов и смет, подключение ко всем коммуникациям или создание собственных (автономных) источников энергии, используемых в современном быту.
      • Затраты на погашение ипотеки (проценты).
      • Величина налогового вычета не превышает два миллиона рублей. Денежная сумма, которую возможно вернуть, построив жилье или купив его – 260 тыс. руб. (2 млн.·13%). Если недвижимость приобретена парой, находящейся в официальном браке, то на вычет могут претендовать оба супруга. Его сумма, как правило, распределяется пропорционально объему дохода каждого из них. При расчете льготы учитываются только средства собственные, потраченные гражданином. Сумма субсидий вычитается.

        Пример 1. В 2016 Лавров С. Ю. выкупил квартиру в новом доме за 3 млн. руб. Его заработок за тот же год составил 600 тыс., уплачено НДФЛ – 78 тыс., выделена субсидия в сумме 180 тыс. руб.

      • Сумма НДФЛ, подлежащая возврату, составляет 260-180 = 80 тыс.
      • За 2016 он сможет получить на свой счет 78 тыс. руб., остаток (2 тыс.) – в 2018.
      • Размер вычета по жилищному кредиту рассчитывают, основываясь на сумму выплаченных процентов. Поэтому реальная величина возврата не ограничена. Читайте также статью: → «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку в 2018 + инфографика и пример расчета».

        Причины отказа в налоговом вычете

        Претендовать на вычет возможно при соблюдении таких условий:

        Рассчитывать на возврат части подоходного налога могут не все. Государственные органы не предоставят вычет по таким причинам:

        На собственные вложенные средства, если они использовались как доплата, вычет распространяется

      • студентам;
      • военнослужащим;
      • сиротам до 24 лет;
      • нерезидентам РФ, которые не платят НДФЛ в казну страны
      • Важно! Возвращать НДФЛ разрешено неоднократно. Если сумма уплаченного налога за год не дотягивает до 260 тыс. руб., остаток не сгорает, как было до 2014 года, а перечислится в следующие периоды.

        Оформления налогового вычета: порядок

        Последовательность действий включает прохождение нескольких этапов:

        У собственника новенькой, только построенной квартиры, появляется право на получение субсидии и оформление налогового вычета на ремонт. Покупать жилье на первичном рынке можно без опаски, поскольку вычет налогов практически обеспечен (при соблюдении всех остальных критериев, о которых сказано выше).

        Способы оформления налогового вычета

        Представить документы на получение налогового вычета возможно несколькими способами:

        Незамедлительное получение денег;

        Увеличение дохода ежемесячно на 13%;

        Документы рассматриваются в налоговой до 30 дней

        Оформление большего количества документов;

        Работа в течение года не на одного работодателя;

        Возможность повторного оформления вычета, если за год не возвращена вся сумма

        Рассмотрение представленных документов 3 месяца

        Вероятность забыть какой-то документ

        Для того, чтобы реально рассчитывать на частичный возврат налога, человек должен сам заплатить за жилье. Это означает, что у него имеется счет в банке, с которого и проводятся все расчеты. Если это невозможно, следует оформить поручение или доверенность на перевод средств. В этом случае представителем налогоплательщика будет юридический держатель денег.

        Поручение или доверенность следует представить в налоговую. Возврат НДФЛ возможно получить сразу за три (но не более) года. Важно! Наиболее оптимальным отрезком времени для обращения в налоговую выступает февраль-март. Этот период отличается сравнительно небольшой загруженностью специалистов.

        Порядок оформления имущественного вычета

        Перечень документов, необходимый для того, чтобы оформить вычет налогов, солидный. Для получения права на льготу нужно подготовить:

      • ИНН.
      • Паспорт.
      • Справка 2-НДФЛ (от всех работодателей, если было несколько рабочих мест).
      • Документ, подтверждающий покупку.
      • Акт приема-передачи собственнику дома или квартиры.
      • Свидетельство регистрации права собственности.
      • Заявление на получение льготы.
      • При выплате вычета работодателем, дополнительно необходимо подготовить:

      • Уведомление руководителю.
      • Все реквизиты работодателя.
      • При предоставления заявления на вычет в налоговую, нужны:

      • Банковские реквизиты и заявление о перечислении на них вычета.
      • Декларация по ф. 3-НДФЛ. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации».
      • В случае покупки дома или квартиры в общую собственность, необходимы и такие документы:

      • Брачное свидетельство.
      • Заявление о необходимости распределить вычет между супругами.

      При оформлении покупки на человека, вышедшего на заслуженный отдых, понадобится пенсионное удостоверение. Возврат налога за ребенка, не достигшего 18, нуждается в предъявлении свидетельства о его рождении и о праве на собственность. Рассчитывая на льготу относительно денежных средств по уплаченным процентам, нужно иметь в наличии:

    • Заверенную копию кредитного договора.
    • Справку (оригинал) об удержанной сумме по процентам за год.
    • Не исключено, что по требованию налогового инспектора придется представить выписки, чеки, другие документы, подтверждающие величину оплаты кредита.

      За какие годы оформляется налоговый вычет в 2018 году

      Право на получение льготы сохраняется три года, для пенсионеров – четыре. Недвижимость может быть приобретена и более трех лет назад. Следует учитывать такие нюансы:

    • Подавать пакет документов позволяется с того года, в котором было оформлено право на выкупленное жилье.
    • Когда пройдет три года после получения документов собственника, в справке для вычета следует указывать заработки этого периода, а для пенсионеров – доход последних четырех лет.
    • Форма 3-НДФЛ в 2017 году оформляется за доходами 2014-2016, для пенсионеров (и неработающих, и работающих) – 2013-2016 годы. Бланки 3-НДФЛ меняются ежегодно. Оформление налогового вычета за текущий год станет возможным только в 2018. По заработку за 2017 документы на льготу подаются до 2020 года включительно.

      Топ-5 популярных вопросов по вычетам

      Вопрос №1. Семья выполнила ремонт в новом доме в 2016 году, а двумя годами раньше она оформила право собственности – в 2014. Насколько реально получить возврат налогов?

      Вычет на покрытие стоимости ремонта возможен тогда, когда в соглашении на покупку оговорено, что дом продавался без отделки.

      Вопрос №2. Когда подается заявление и остальные документы на возвращение уплаченного налога касательно кредитных процентов? Ежегодно?

      Допускается подача документов единожды за несколько лет. Тогда в декларацию включаются все проценты, которые пришлось отдать за эти годы. Так поступать выгодно при полном использовании основного вычета. При этом сумма процентов, которые выплачиваются по ипотеке, сравнительно небольшая.

      Вопрос №3. Совершеннолетний ребенок имеет право на то, чтобы писать заявление на получение налогового вычета?

      После достижения совершеннолетия человек вправе претендовать на льготу в общем порядке. Как только пройдет год после того, как ребенок начнет получать доход и платить налоги, можно оформлять вычет.

      Вопрос №4. Квартира находится в собственности двоих. Кто вправе получить вычет налога?

      Все собственники, купившие долю за личные средства, может оформлять вычет. Его величина зависит от суммы вложенных денег.

      Вопрос №5. Квартира новостройке приобретена в 2016 году. Подавать в налоговую декларацию необходимо за какой год?

      Форма 3-НДФЛ всегда предоставляется по итогам минувшего года. В данной ситуации ее следует подавать в начале 2017. Вычет, вне зависимости от того, в каком именно месяце сделана покупка, будет предоставлен за весь год.

      Современные цены на жилую недвижимость переваливают за семизначные числа. По сравнению с ними величина налогового вычета в 260 тыс. не кажется значительной. Но ее достаточно на частичную оплату ремонта. К тому же, деньги гражданину будут платить налоговые органы. Обычно, они только отбирают.

      Звонок в один клик
      Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7(812) 309-13-76

      online-buhuchet.ru

      Вычет при покупке квартиры с изменениями 2017 года

      Изменения в порядок использования имущественного вычета, введенные с 2014 года действуют и в 2017 году:

    • Это перенос недоиспользованного от 2000000 руб. вычета на другую квартиру;
    • Максимальная сумма вычета по уплаченному ипотечному кредиту составляет 3 млн руб.;
    • Право родителей (усыновителей , приемных родителей, опекунов, попечителей) использовать вычет за детей, при этом сохраняется право детей на применение вычета в будущем;
    • Право получить вычет у нескольких работодателей.
    • По законодательству, а именно по статье 220 НК РФ, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, т.е вернуть себе часть затраченных на покупку имущества денег.
      Налоговый вычет — это часть дохода не облагаемая налогом, которая составляет 13% от стоимости имущества.
      Имущество — это жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.

      Условия получения

      — официальная заработная плата с которой удерживают 13% ежемесячно (бухгалтерия по месту работы удерживает автоматически)
      — расходы на приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков и доли в них
      — расходы на погашение процентов по ипотеке

      В получении вычета откажут

      — если сделку купли-продажи совершают взаимозависимые лица. По ст. 105.1 НК взаимозависимые лица — это супруги, дети, родители, внуки, бабушки-дедушки, как полнородные, так и неполнородные
      — если имущество оплачено из средств работодателя
      — если имущество оплачено за счет средств материнского капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки, то на эту часть вычет не полагается. Однако часть сделки оплаченная за счет собственных или ипотечных средств претендует на вычет.

      Размер вычета

      1. Вы имеете право вернуть 13% от стоимости расходов на приобретение имущества, максимум 260 000 руб. (2 000 000 * 13%). Максимальная сумма вычета в размере 2 000 000 руб. определена по законодательству. (ст. 220 НК п.3 пп. 1)
      При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
      Остатки недополученного вычета переносятся на следующие года, до момента получения общей суммы положенного вычета.

      Например, супруги приобретают квартиру стоимостью 1 500 000 руб по ½ доли на каждого . По старым правилам, каждый супруг воспользовавшись вычетом терял 1 250 000 (2 000 000 — 750 000). А по новым правилам, при покупке следующего имущества они могут дополучить еще 162 500 руб (1 250 000*13%) на каждого.

      2. При приобретении квартиры в ипотеку Вы дополнительно имеете право на возврат 13% от уплаченных процентов.

      Вычет при покупке квартиры для несовершеннолетних детей

      До 01.01.2014 года налоговая инспекция предоставляла вычет родителям несовершеннолетних детей имеющих долю в квартире на основе постановления (от 1 марта 2012 года №6-П) конституционного суда. При этом в налоговом кодексе не был прописан данный момент.

      После 01.01.2014 года в п.6 ст.220 НК РФ указано, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) имеют право на получение вычета. При этом дети свое право на вычет не теряют, т.е. при приобретении имущества через несколько лет они смогут получить вычет.

      Способы получения вычета

      1. Возврат через налоговую инспекцию. На расчетный счет указанный в заявлении инспекция вернет сумму вычета, ограниченную удержанным за календарный год подоходным налогом.

      2. Возврат через работодателя. После приобретения квартиры, не ожидая начала нового года, Вам необходимо обратиться в налоговую для получения уведомления на имя работодателя. Документ будет у Вас на руках через 30 дней. Относите уведомление в бухгалтерию и с Вашей заработной платы перестанут удерживать 13% подоходного налога.
      Список необходимых документов

      С 2014 года Вы имеете право получить вычет у нескольких работодателей, для этого в уведомлении должно быть указано наименование работодателя и сумма вычета, которую возможно получить. До 2014 года вычет предоставлялся только по одному работодателю.

      Когда и за какой период Вы можете получить вычет?

      Вы можете подать декларацию и вернуть часть денег, потраченных на покупку имущества лишь в году, следующим за годом приобретения квартиры.
      Исключение! Пенсионеры имеют право получить вычет за 3 года подряд, предшествующих выходу на пенсию.

      Если Вы купили квартиру в 2016 году, то вычет сможете получить в 2017 году. Декларацию 3-НДФЛ имеете право подать в течение всего 2017 года (п.2 ст. 229 НК РФ).

      Если вы купите квартиру в 2016 году, то вычет получите в 2017 году.

      Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже (даже после продажи квартиры), но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года.
      Например, если Вы приобрели квартиру в 2012 году и при этом не получали налоговый вычет, то в 2016 Вы сможете вернуть себе налог только за 2013, 2014 и 2015 годы.

      Последовательность получения вычета

      1. Собрать все необходимые документы
      2. Заполнить форму 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ и инструкция по заполнению)
      КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
      3. Сдать документы в налоговую инспекцию

      Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ»

      nalogcity.ru