Что такое прямые налог определение

Прямые и косвенные налоги в составе цены

В состав цены входят также налоги. Налог – это сбор или платеж принудительного характера, взимаемый государством с имущества и доходов физических лиц и хозяйствующих субъектов и использующийся для покрытия расходов государства и решения социальных задач без предоставления объектам налогообложения специального эквивалента.

Так как налоги входят в состав цены, то благодаря им она играет важную социально-экономическую роль:

  1. налоги, реализуемые в цене, – это основной источник доходов государственного бюджета;
  2. налоги в цене оказывают влияние на развитие производства, они могут способствовать его расширению или сокращению;
  3. налоги могут быть средством регулирования уровня цен, воздействия на их динамику, влияния на уровень инфляции, стимулом к снижению цен;
  4. налоги могут играть активную социальную роль, а именно, восстанавливать социальную справедливость путем влияния на доходы различных групп населения.
  5. В состав цены входят следующие виды налогов:

    1. социальные налоги;
    2. налог на добавленную стоимость;
    3. акциз;
    4. налог на прибыль (не является самостоятельным составным элементом цены).

    Социальные налоги – это отчисления в фонд медицинского и социального страхования, в пенсионный фонд, в фонд занятости. Размер данных социальных налогов связан с размерами заработной платы, рассчитывается численно, входит в состав себестоимости продукции как самостоятельная статья затрат, а именно, отчисления на социальные нужды.

    Прямыми налогами облагается доход и имущество физических и юридических лиц. К прямым налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль фирм и предприятий, земельный налог и т. д.

    Косвенные налоги – это налоги на товары и услуги, включаемые в цену товаров и услуг и тарифы. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины и пр.

    НДС является формой изъятия части созданной стоимости, входящей в состав цены товара или услуги. НДС вычисляется как разность суммы налога, полученной фирмой по проданным товарам (услугам и работам), и суммы налога, выплаченной фирмой по приобретенным материалам и сырью.

    Акциз – это косвенный налог, входящий в состав цены товара и взимаемый с покупателя. Акциз устанавливается на определенные виды товаров и услуг и минерального сырья.

    Акцизы являются средством изъятия доходов, включенных в состав цены товара. Товары, облагающиеся акцизом, облагаются также налогом на добавленную стоимость с учетом размера акциза, т. е. эти товары подвергаются двойному налогообложению. Таким образом, налогом облагается размер другого налога, величина акциза входит в базу обложения налогом на добавленную стоимость.

    НДС и акцизы являются ценообразующими факторами. Они вызывают рост цен, делая отдельные товары недоступными для семей с низким достатком, перераспределяют средства из доходов потребителей в государственный бюджет, понижая спрос.

    Косвенные налоги, входящие в состав цен на сырье, материалы и комплектующие, повышают себестоимость производимых товаров.

    be5.biz

    Чем отличаются прямые налоги от косвенных, их перечень, общая характеристика и функции

    Прямые и косвенные налоговые обязательства являются обязательной частью экономической системы Российской Федерации.

    Основное отличие между ними состоит в порядке взимания: при прямых сборах обязательства выполняет сам плательщик, тогда как косвенные возлагаются на потребителей товаров и услуг через посредника.

    Что это такое? Определение и сущность

    Прямые налоги касаются только имущества и доходов налогоплательщика. К данной категории могут относиться:

  6. недвижимое и движимое имущество;
  7. ценные бумаги;
  8. зарплата;
  9. прибыль от собственного дела и других финансовых операций.
  10. Процент рассчитывается в зависимости от вида деятельности физического или юридического лица, величины самого дохода, других обстоятельств. Именно благодаря этим сборам поддерживается финансовая стабильность государства.

    Косвенные налоги еще называют добавочными. Они добавляются к проценту от прибыли с предоставления услуг или реализации товаров. Данный сбор взимается с покупателя, при этом посредником выступает сам продавец. Добавочный процент входит в стоимость товара, и его оплачивает потребитель при совершении покупки.

    Еще одним отличием между ними является степень закрытости информации:

  11. Прямые взносы требуют оформления именной налоговой декларации с постоянным контролем движения собственного бюджета. Многим не нравится такой подход, поэтому они стараются укрыть часть прибыли или имущества.
  12. Косвенные же практически незаметны. Они влияют только на цену товара и не персонифицируются. Но у них есть другой недостаток: внушительная нагрузка на разные слои населения и привязка к инфляции (чем больше инфляция, тем больший процент добавочной стоимости).
  13. Общая классификация налогов в Российской Федерации представлена на следующем видео:

    Что относится к прямым налогам? Их классификация

    Прямые сборы рассчитываются отдельно для физических и юридических лиц. Физлица должны регулярно выплачивать определенный процент на:

  14. Недвижимое имущество. К нему относятся земля, участки под застройку и со строениями, квартиры, дома, другие постройки. На наделы налоги определяются в зависимости от их кадастровой стоимости, при этом деньги направляются в бюджет по месту расположения. Отдельно определяются выплаты на полезные ископаемые.
  15. Движимое имущество. Легковой и грузовой транспорт облагается сбором в обязательном порядке. Относится он к региональному и отправляется в бюджет по месту жительства физ. лица.
  16. Водные ресурсы. К ним относятся пруды и озера, которые считаются частной собственностью.
  17. Прибыль. К ней относится заработная плата, дополнительные источники доходов, торговля на рынке ценных бумаг и т. д.
  18. Прямые налоги для юридических лиц включают имущество, транспорт, недвижимость, полезные ископаемые и следующие группы:

    • Доходы предприятия. Взимаются со всех юр. лиц, которые занимаются прибыльной деятельностью на территории РФ. При этом применяется классическая налоговая схема со ставкой 20%. Учитываются доходы от любого вида деятельности, включая торговлю ценными бумагами. Расчет проводится на определенный временной период.
    • Игорный бизнес. Казино, тотализаторы, букмекерские конторы и другие игорные заведения подлежат налогообложению в обязательном порядке. Платеж рассчитывается в зависимости от прибыли.
    • Для уточнения общего прямого налога для юридических и физических лиц необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и рассчитать окончательную сумму ежемесячных выплат. Незнание изменений в налоговой системе не означает, что за нарушение порядка выплат не будет нестись ответственность.

      Основные виды косвенных налогов и их особенности

      Косвенные сборы выплачиваются непосредственно конечным потребителем при приобретении товаров или услуг. К ним относятся следующие категории:

      • НДС. Основная категория косвенных налогов. Дополнительная стоимость добавляется к цене каждого товара или услуги независимо от вида или изначальной себестоимости. Сбор относится к федеральным и платится потребителями сначала продавцу, а потом – государству. Именно эти средства являются основой государственного бюджета и составляют примерно 25% от общих отчислений. При этом НДС считается одним из самых спорных, так как любые нюансы, связанные с инфляцией, влияют на налог, что приводит к повышению цен.
      • Акцизы. Та же добавочная стоимость, только начисляется на определенные категории товаров. К ним относятся автомобильный транспорт, топливо разных видов, алкогольные напитки, табачные изделия и т. п. Величина сбора указана на акцизной марке, которая клеится на месте вскрытия продукта.
      • Государственные пошлины. Автоматически снимаются при выполнении финансовых операций. К данной категории относятся налоги при покупке или продаже движимого или недвижимого имущества, обмен валюты, переводы средств через платежные системы и банки.
      • Таможенные пошлины. Имеют место при экспорте и импорте продукции с других стран через границу РФ. Размер пошлины устанавливается в зависимости от категории товара, его количества, цели экспорта или импорта и т. д.
      • Косвенные налоги часто оспариваются в судах из-за отсутствия четкой системы для каждой из категорий товаров и услуг. Многие потребители даже не задумываются о том, какой процент от стоимости они платят государству. Поэтому многие торговые сети и реализаторы товаров и услуг указывают размер НДС непосредственно возле цены. Повышение цен происходит также не по вине производителя, а из-за движений в сторону инфляции.

        В отличие от прямых сборов, они снимаются автоматически и не входят в налоговую декларацию физических и юридических лиц.

        Подробнее о данных выплатах в пользу государства вы можете узнать из следующего видео:

        В чем отличия косвенных налогов от прямых?

        Оба этих вида относятся к налоговым обязательствам. При этом между ними имеются различия по нескольким основным критериям:

        znaybiz.ru

        Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. . Современный экономический словарь. — 2-е изд., испр. М.: ИНФРА-М. 479 с. . 1999 .

        Экономический словарь . 2000 .

        ПРЯМЫЕ НАЛОГИ — налоги, непосредственно взимаемые с доходов или имущества налогоплательщика. В отличие от косвенных налогов ( налогов на расходы ), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н. в принципе берутся в момент получения дохода, задолго до его … Юридический словарь

        ПРЯМЫЕ НАЛОГИ

        Энциклопедия российского и международного налогообложения. — М.: Юристъ . А. В. Толкушкин . 2003 .

        Смотреть что такое «ПРЯМЫЕ НАЛОГИ» в других словарях:

        прямые налоги — — [Л.Г.Суменко. Англо русский словарь по информационным технологиям. М.: ГП ЦНИИС, 2003.] прямые налоги Налоги, устанавливаемые непосредственно на доход и имущество (прямая форма обложения). Ср. Косвенные налоги. [http://slovar… … Справочник технического переводчика

        Прямые налоги — (direct taxes) налоги, устанавливаемые непосредственно на доход и имущество (прямая форма обложения). Ср. Косвенные налоги … Экономико-математический словарь

        Прямые Налоги — См. Налог прямой Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

        Прямые налоги — Прямым налогом обыкновенно называют такой, который непосредственно уплачивается тем лицом, которое государство имеет в виду обложить. В противоположность косвенным налогам (см.) плательщик прямого налога, по предположению финансового закона,… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

        Прямые налоги — Другое название подоходно поимущественные налоги. Прямые налоги, это налоги, которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ. Это их отличает от косвенных налогов. Примеры прямых налогов налог на доходы ( физических лиц и … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

        ПРЯМЫЕ НАЛОГИ — – налоги на доходы или имущество граждан и юридических лиц. Кроме П. н., существуют косвенные налоги (см.). В СССР деление на прямые и косвенные налоги существовало до налоговой реформы 1930 г., причём они (П. н.) в корне отличались от П. н. в… … Советский юридический словарь

        taxation.academic.ru

        Прямые налоги

        Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона. — С.-Пб.: Брокгауз-Ефрон . 1890—1907 .

        Смотреть что такое «Прямые налоги» в других словарях:

        ПРЯМЫЕ НАЛОГИ — налоги, взимаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплательщика. К таким налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е… … Экономический словарь

        ПРЯМЫЕ НАЛОГИ — термин, применяемый в ряде международных договоров по вопросам налогообложения и предоставления налогового иммунитета; в налоговедении, а также в ряде национальных и международных классификациях налогов. Обычно означает налоги, взимаемые… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

        прямые налоги — налоги, непосредственно взимаемые с доходов или имущества налогоплательщика. В отличие от косвенных налогов ( налогов на расходы ), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н. в принципе берутся в момент получения дохода, задолго до его … Большой юридический словарь

        Прямые налоги — налоги, взимаемые с доходов или имущества налогоплательщика … Экономика: глоссарий

        dic.academic.ru